今天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款纳税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时(shí)间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据(jù)就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付(fù)服(fú)务费(fèi)用或购买固定资(zī)产等(děng)情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预(yù)付在建(jiàn)工程(chéng)款等(děng)误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业(yè)主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预(yù)付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算的(de)企业发生的(de)坏账损失应计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入(rù) ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按(àn)照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳(láo)务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收取的租(zū)金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行(xíng)政费(fè珠海一共几个区最繁华的是哪个街区，珠海几个区？哪个区好？i)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到(dào)手的(de)工(gōng)资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是(shì)税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需(xū)要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款对应(yīng)珠海一共几个区最繁华的是哪个街区，珠海几个区？哪个区好？的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据(jù)而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额的(de)递减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合(hé)法递(dì)延(yán)纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收(shōu)企(qǐ)业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵(dǐ)扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业(yè)所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴的税款填(tián)入(rù)预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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