今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳(nà)税(shuì)义(yì)务(wù)进行解释，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面(miàn)临的问题(tí)，别忘了(le)关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于(yú)支(zhī)付服务费用或购买固定资(zī)产等(děng)情(qíng)况，则需(xū)要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科(kē)目或利(lì)用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日(rì)常(cháng)生产(chǎn)经营活动(dòng)中(zhōng)发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查(chá)查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明(míng)确(què)认(rèn)收入以及按(àn)照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳(láo)务估计(jì)总成(chéng)本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规(guī)定确(què)认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的(de)租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是(shì)税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得(dé)税(shuì)后，实(shí)际到手的(de)工(gōng)资(zī)收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企(qǐ)业发生(shēng)的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预(yù)付款没(méi)有开具发票的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的(de)增值额(é)作(zuò)为(wèi)计税依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前(qián)预(yù)缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公(gōng)司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度(dù)的(de)应(yīng)缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本(běn)月进行(xíng)第(dì)四(sì)季度企业(yè)所得税(shuì)预缴申报时将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税义(yì)务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你(nǐ)需(xū)要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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