今天(tiān)给(gěi)各位分享预(yù)付款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预(yù)付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(su两害相权取其轻,两利相权取其重，两权相害取其轻正确说法是什么意思ǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系(xì)，而是(shì)与(yǔ)什(shén)么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程(chéng)款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)核(hé)算的(de)企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小企(qǐ)业(yè)在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按(àn)照开具(jù)发(fā)票(piào)明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期劳(lá两害相权取其轻,两利相权取其重，两权相害取其轻正确说法是什么意思o)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款(kuǎn)是指在(zài)合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的(de)是(shì)税前工资(zī)扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确(què)认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间来(lái)获(huò)得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华(huá)人(rén)民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是(shì)据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成(chéng)汇算(suàn)清(qīng)缴时无(wú)法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税(shuì)。

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