今天(tiān)给各位分享预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会(huì)对预(yù)付(fù)款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收(shōu)入的(de)依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情(qíng)况，则(zé)需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在(zài)发票开来(lái)了出(chū)纳不必要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。关关难过关关过 事事难熬事事熬下一句是什么，关关难过关关过 事事难熬事事熬是什么诗

4、基(jī)于(yú)主(zhǔ)观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等(děng)误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预(yù)付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发(fā)票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。

按(àn)小企业会(huì)计(jì)准则核算的企业(yè)发(fā)生(shēng)的坏(huài)账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票(piào)明(míng)确认收入(rù)以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义(yì)务发(fā)生(shēng)时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除(chú)以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的(de)租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据(jù)我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的(de)资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税(shuì)前工资扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以(yǐ)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除(chú)。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的(de)与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款对(duì)应的项目(mù)未(wèi)开工(gōng)，不(bù)具(jù)备收入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计(jì)入预(yù)收(shōu)账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为计(jì)税依据而征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务(wù)税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费(fèi)附(fù)加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额(é)超过100万(wàn)元但不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的(de)应缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上述建筑(zhù)企业(yè)应于(yú)本月进行(xíng)第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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