今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的(de)问题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用(yòng)或购(gòu)买固定(dìng)资产(chǎn)等情(qíng)况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预(yù)付账款科目(mù)或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业(yè)主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则核算(suàn)的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申(shēn)报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发(fā)票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳(láo)务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预(yù)收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租(zū)金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预(yù)付(fù)给承(chéng)包(bāo)商的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业(yè)发(fā)生的(de)与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应(yīng)的(de)项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款(kuǎn)预(yù)缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款文章中副标题的格式怎么写，文章中副标题的格式要求(kuǎn)没(méi)有开具(jù)发票(piào)的(de)，计入(rù)预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的(de)增值(zhí)额作为计(jì)税依(yī)据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递(dì)延(yán)纳税(shuì)时间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业(yè)所得(dé)税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的(de)预收账款应当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税(shuì)金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还(hái)有(yǒu)2%的地方(fāng)教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额超(chāo)过100万(wàn)元但(dàn)不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预(yù)付款纳税义务(wù)的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找到(dào)你需(xū)要的信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想了(le)解(jiě)更多这方面(miàn)的信息，记得收藏关注本站 。

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