日前，财政部(bù)会计司、国务院国资委财管运行局(jú)、证监会会计部有关(guān)负责人就《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法》）有关问题(tí)，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制定《选聘办法》的背景(jǐng)是什么？

　　答：审计质(zhì)量关乎公众利益。企业通过规范的流程、科学的评(píng)价，选聘专业胜任能力强、执业(yè)质量(liàng)高(gāo)的(de)会计师(shī)事务所(suǒ)，有利于保(bǎo)证审计报告的质量。当前，国有企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会(huì)计师事务(wù)所相关工作尚存(cún)在制度不(bù)完善、流程不(bù)规范等问题，制约(yuē)审计(jì)质量的提高。一是会计师事(shì)务所选聘流程亟待规范。部分企(qǐ)业选聘会计师事务所时(shí)，未(wèi)明确具体(tǐ)评分(fēn)标准。二是恶性(xìng)竞争现象仍有发(fā)生。个别企业在招标(biāo)过程中简单把低价作为选聘的(de)首要条件，个别会计(jì)师事务所以(yǐ)远低于项(xiàng)目成本为(wèi)代价承接业(yè)务(wù)，引发恶性竞(jìng)争，导(dǎo)致审计资源投入不(bù)足(zú)，审计质量难以得到有效保证。三是会(huì)计师事务(wù)所轮换政策(cè)有待健全完善。各类国企做(zuò)法(fǎ)不一，执行尺(chǐ)度不(bù)一(yī)，亟需形成统一规范的轮换制度，实现(xiàn)轮换(huàn)年限和审计成本(běn)、审计风险之(zhī)间的合(hé)理(lǐ)平衡。四是审计委员会责任有待(dài)进一步压实。

　　《国务院办(bàn)公厅关(guān)于进(jìn)一(yī)步(bù)规范财务审计秩序(xù) 促进注册会计师行业(yè)健(jiàn)康发展的意见(jiàn)》（国办(bàn)发〔2021〕30号(hào)，以(yǐ)下简称国办发(fā)30号文(wén)）明(míng)确要求推进以质(zhì)量为导向的会(huì)计(jì)师事务(wù)所选(xuǎn)聘机制建(jiàn)设。为落实上述要求，保护会计师事务(wù)所(suǒ)和利益相关方的合(hé)法权益(yì)，规范国(guó)有企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)行为，促进公平竞(jìng)争，推动(dòng)提(tí)升(shēng)审计(jì)质量，财政部会同国务(wù)院国(guó)资委、证监会制(zhì)定印发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发布经(jīng)历(lì)了哪些过程(chéng)？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文印发(fā)后，我们即启动了《选聘办法》的制定工作(zuò)，开展了针对(duì)性的调(diào)查研究(jiū)，会同国务院国资委、证监会起(qǐ)草(cǎo)了(le)《选聘(pìn)办法》讨(tǎo)论稿，在征求(qiú)相关单位(wèi)意见(jiàn)、组(zǔ)织专家专题研讨基(jī)础上(shàng)，形成了征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求(qiú)〈国有企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师(shī)事务(wù)所管理办(bàn)法（征求意见稿(gǎo)）〉意见的(de)函(hán)》（财办会(huì)〔2022〕10号(hào)），面(miàn)向(xiàng)社会公众征求意(yì)见，共收到书面反馈65份(fèn)，合(hé)计反(fǎn)馈意见(jiàn)319条。反馈意(yì)见总体认为，《选聘办法》重点突出(chū)、内容全面、指导性强、可操作性高，有(yǒu)助于推进建立以(yǐ)质量为导向的会(huì)计(jì)师事务所选(xuǎn)聘机制(zhì)，有助于规范国有企业、上市(shì)公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所行(xíng)为，促进注册会计师(shī)行业的公平(píng)竞争，提升审计质量。同时，部(bù)分反馈(kuì)意见提出(chū)了一些(xiē)具体的修改建议。我们对所(suǒ)有反馈意见进行了认(rèn)真梳理，并(bìng)充分吸收(shōu)采纳(nà)。在(zài)反复研(yán)讨(tǎo)、征求(qiú)相关部门意见的基础上(shàng)，对(duì)征求意见稿作了进一(yī)步修改(gǎi)完(wán)善。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的主要(yào)内容是(shì)什么？

　　答(dá)：《选聘办法(fǎ)》主要包含(hán)五方面内容：一是总体说明，主要包括(kuò)制定依据(jù)、适用的企业范围、适(shì)用的选聘(pìn)事项等。二是选(xuǎn)聘重点(diǎn)流(liú)程规范，对选聘决策机构、选聘方式、公开选(xuǎn)聘(pìn)的重点环节、评价(jià)要素、质量管理水平和审计费用的(de)分(fēn)值权重、具体评分标准、最高限价、审计费用浮动等事项进行规定。三是会计师事(shì)务所轮换、项目合(hé)伙人和(hé)注册会计师轮(lún)换、信息披露等重点事项规(guī)范。四(sì)是监督检查。五(wǔ)是附则。

　　从具体内容看，主要对四方(fāng)面内容进行了(le)规范(fàn)：

　　一是遏制恶性(xìng)竞争(zhēng)，突(tū)出(chū)质量导向(xiàng)。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定，质量管理水平的分(fēn)值(zhí)权重应不低于40％，审(shěn)计费用报价的分(fēn)值权重(zhòng)应不(bù)高于15％。要求将所(suǒ)有会计师(shī)事务所的报价(jià)平均值作为(wèi)选(xuǎn)聘基准价，并给出了审计(jì)费用报价得分公(gōng)式。评价(jià)要(yào)素至(zhì)少应当包括审(shěn)计费用(yòng)报价、事(shì)务所资(zī)质条件、执(zhí)业记(jì)录、质量管理水平、工作(zuò)方案、人力及其他(tā)资(zī)源配备(bèi)、信息安全管理(lǐ)、风险承担能力(lì)水平等。

　　二是完善轮换规定，强化(huà)独立(lì)性要求(qiú)。《选聘(pìn)办法》规定，国有企业（含国有控(kòng)股(gǔ)上市(shì)公司(sī)）连续聘用(yòng)同一会计师事务所(suǒ)的时间不超过8年，确有(yǒu)需要的(de)，可按规定延长(zhǎng)至不超过10年(nián)，之后须开展(zhǎn)轮换(huàn)。为做(zuò)好平稳过(guò)渡，《选聘办法》规定了(le)衔接方式，如果(guǒ)国有企业当前(qián)执行的轮换规定与(yǔ)《选聘办法》存在不一致(zhì)、或(huò)者(zhě)没有规定(dìng)的，由履行(xíng)出资人(rén)职责的机构统筹安排，两年(nián)内(nèi)完成衔接工作。对于审计项(xiàng)目合伙(huǒ)人(rén)和签字(zì)注(zhù)册(cè)会计师，《选聘办法》规定了不同(tóng)情形下的(de)轮换要求(qiú)和冷却期(qī)制度。

　　三是促进(jìn)公平竞争。根(gēn)据《注册会计师(shī)法(fǎ)》等法律规定(dìng)，会计师(shī)事务所承接业(yè)务(wù)不受(shòu)楚国辞赋家是谁湖北省宜昌市人，楚国辞赋家是谁湖北省宜昌市秭归县人行政区(qū)域、行业限(xiàn)制，各类(lèi)会计师事务所是平等经营主体，依法执业受法(fǎ)律保护。《选聘办法》指标公开、规(guī)则明确，设定的各项标准(zhǔn)适(shì)用于(yú)中国境内依(yī)法成立的所有会计师事务所，一视同仁。明(míng)确要(yào)求企业在选聘会计(jì)师事务所过程中，应当(dāng)保障(zhàng)选聘(pìn)工作公平、公正进行。企业采(cǎi)用公开选(xuǎn)聘方式的，应当公开选聘(pìn)信息、评价要素和评(píng)分标准(zhǔn)，保证合(hé)理的准备应聘时间，公示选(xuǎn)聘结果(guǒ)。明确要求企业不得以不(bù)合(hé)理的条件限制(zhì)或(huò)者排斥潜在拟(nǐ)应(yīng)聘会(huì)计(jì)师事(shì)务所(suǒ)，不得为个别(bié)会计(jì)师事务所量身定制选(xuǎn)聘条件。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办法》明(míng)确，审计(jì)委员(yuán)会的职责(zé)包括(kuò)：制定选聘会(huì)计(jì)师事(shì)务所的政策、流程(chéng)及相关内部控制制度，提议启(qǐ)动(dòng)选聘工作、审(shěn)议选(xuǎn)聘文件、确(què)定评(píng)价要素和具体评分(fēn)标(biāo)准、监督(dū)选(xuǎn)聘过程、提出拟聘任会计师事(shì)务所和审(shěn)计(jì)费用建(jiàn)议，监督及评估(gū)会计师事(shì)务所审计工作(zuò)，定期向董事会提交会计(jì)师事务(wù)所履职情(qíng)况报告和审计委员会(huì)监督情(qíng)况报告(gào)等(děng)。审计委员会应当重点关(guān)注的事项(xiàng)包括(kuò)：企(qǐ)业可(kě)能存(cún)在不合理(lǐ)变更会计师(shī)事务所的情形、聘任胜任(rèn)能力不足(zú)的会计师(shī)事务所、审计(jì)独立性存疑、审(shěn)计费(fèi)用变动(dòng)较大、轮换会计师事务所和主要人(rén)员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办法》的贯彻实(shí)施(shī)工作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实国办发(fā)30号文的(de)重要制度(dù)安排，各级财政部门、国有(yǒu)资产监督管理机构、证券监督(dū)管理机构应当高度重(zhòng)视，进一步(bù)增强责任意(yì)识，精心(xīn)组织，周密(mì)部署(shǔ)，确保《选(xuǎn)聘(pìn)办法楚国辞赋家是谁湖北省宜昌市人，楚国辞赋家是谁湖北省宜昌市秭归县人》的有效实施。一是加大宣传和指导力度，从企业和会计(jì)师(shī)事务所两个(gè)层(céng)面做(zuò)好培训，做好过渡(dù)期衔接工作(zuò)。各地(dì)可(kě)结合本地区实(shí)际情况进一(yī)步(bù)探索选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事务(wù)所具体指引，指(zhǐ)导企业规范选(xuǎn)聘(pìn)。二是加大监督检查力度，切(qiè)实做(zuò)好事中(zhōng)事后监管，对违(wéi)反规定的企业和会计师事务所要依(yī)法严肃处理(lǐ)。三是(shì)各级财政部(bù)门、国有(yǒu)资产监督管(guǎn)理机构、证(zhèng)券监督(dū)管理机构要加强沟通协(xié)调，健(jiàn)全(quán)完善工(gōng)作机制(zhì)，密(mì)切(qiè)协作，形成合力，认真(zhēn)做好(hǎo)贯彻实施(shī)《选聘办(bàn)法(fǎ)》的各(gè)项工作。

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