今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预(yù)付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会(huì)计处(chù)理及税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其(qí)并(bìng)不是确认交易(yì)完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是(shì)用于(yú)支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会(huì)计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程(chéng)款等(děng)误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产经营活(huó)动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明确认(rèn)收入以(y雨伞能当太阳伞用吗，雨伞能当太阳伞用吗ǐ)及(jí)按照工程结算法确(què)认收入(rù)。按(àn)照工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收货款雨伞能当太阳伞用吗，雨伞能当太阳伞用吗结算方式的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税义(yì)务发生(shēng)时(shí)间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前(qián)纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付(fù)款是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在(zài)履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费(fèi)税(shuì)金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前(qián)工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险(xiǎn)、生(shēng)育保(bǎo)险、失(shī)业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部(bù)分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开(kāi)工(gōng)，不(bù)具备收入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预收(shōu)款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开(kāi)具发(fā)票的(de)，计入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中产生的增(zēng)值额作为计税(shuì)依据而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地(dì)列支(zhī)当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳(nà)的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询(xún)会(huì)计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法律依(yī)据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷(dài) 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确(què)定企业(yè)所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于(yú)本月进行(xíng)第(dì)四(sì)季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需(xū)要的信息了(le)吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了(le)解更多这(zhè)方面的信息，记(jì)得收藏关注(zhù)本站 。

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