今(jīn)天给各(gè)位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对(duì)预付(fù)款纳税义务(wù)进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在面(miàn)临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收(shōu)据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费用(yòng)或(huò)购买(mǎi)固(gù)定资产等(děng)情(qíng)况，则需要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发票开来了(le)出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做(zuò)分亡羊补牢告诉了我们什么道理 二年级，亡羊补牢告诉了我们什么道理呢录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置(zhì)机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建工程款等(děng)误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业会(huì)计亡羊补牢告诉了我们什么道理 二年级，亡羊补牢告诉了我们什么道理呢准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按照开具发(fā)票(piào)明确认收入以及按(àn)照工(gōng)程结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间为发出亡羊补牢告诉了我们什么道理 二年级，亡羊补牢告诉了我们什么道理呢应(yīng)税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是(shì)指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监(jiān)理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关(guān)的(de) 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预(yù)收款(kuǎn)对应的(de)项目未开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一(yī)种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收(shōu)入中(zhōng)调(diào)整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所(suǒ)得(dé)税应纳(nà)税所得额(é)的(de)项目(mù)。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误(wù)填避(bì)免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者(zhě)退税。

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