今(jīn)天给各位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买固定资产等(děng)情(qíng)况，则需(xū)要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在发票开来了(le)出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原(yuán)因(yīn) ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预(yù)付款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业所得(dé)税收入(rù)的(de)确(què)认方法有按照开具(jù)发票明确(què)认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确(què)认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号(hào))第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一(yī)次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增(zēng)值税(shuì)发(fā)票(piào)，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主预(yù)付给承包商(s三生有幸遇见你下一句怎么接，三生有幸遇见你下一句幽默hāng)的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的(de)与生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的(de)资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没(méi)有开(kāi)具(jù)发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应(yīng)纳税所得额(é)的递(dì)减(jiǎn)因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企业所得(dé)税(shuì)的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三年的(de)预收(shōu)账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

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