今天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实武汉市初中排名表，武汉初中排名一览表前一百现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付(fù)货款是(shì)用于(yú)支付(fù)服务费用或购(gòu)买固定(dìng)资产等(děng)情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现在发(fā)票开来了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会(huì)计直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小企业武汉市初中排名表，武汉初中排名一览表前一百会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。根据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入(rù)的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收(shōu)入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包(bāo)商(shāng)在(zài)履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票的(de)，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增(zēng)值(zhí)额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的递减因素。在(zài)税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列(liè)支(zhī)当(dāng)期(qī)费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得税应按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产(chǎn)预(yù)缴所得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除(chú)项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按(àn)20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第(dì)四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

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