今(jīn)天(tiān)给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是(shì)与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收(shōu)入的依据(jù) ，它不(bù)用(yòng)开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观(guān)故(gù)意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程(chéng)款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)坏账应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的(de)企业发生的(de)坏账损失(shī)应(yīng)计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业(yè)所得(dé)税收入(rù)的(de)确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确认收(shōu)入以及(jí)按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确认收(shōu)入。按(àn)照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预(yù)收收入应按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商(shāng)的(de)款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合同过程(chéng)中(zhōng)的(de)资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到(dào)手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的(de)不可(kě)以(yǐ)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生(shēng)的(de)与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不具(jù)备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征中国的情报机构是什么机构，中国的情报机构叫啥收的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国(guó)企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年的(de)预收账款应当在(zài)税前收入中(zhōng)调(diào)整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计(jì)提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业(yè)税，同(tóng)时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定企业所得(dé)税应纳税所得(dé)额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣(kòu)以(yǐ)后(hòu)年度(dù)的(de)应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四(sì)季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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