今天给(gěi)各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常(cháng)与付款时间没有关(guān)系(xì)，而是与什么(me)发票(piào)有(yǒu)关(guān)。只要是增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付(fù)货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相(xiāng)关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预(yù)付(fù)在建工程(chéng)款等误(wù)记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具(jù)发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企(qǐ)查(chá)查(chá)得知 。企业所得(dé)税收(shōu)入(rù)的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开(kāi)具(jù)发票(piào)明确(què)认收入以及按照(zhào)工程结(jié)算法确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八(bā再续前缘的意思是什么，再续前缘的意思可以形容好朋友吗)条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生时(shí)间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业(yè)一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需要按(àn)照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在(zài)履行合同过程中的(de)资(zī)金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可(kě)以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司(sī)收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需再续前缘的意思是什么，再续前缘的意思可以形容好朋友吗要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)定扣除(chú)项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴申(shēn)报时将在(zài)外地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

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