今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资(zī)产：如果预(yù)付货(huò)款是(shì)用于支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出(chū)发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在(zài)发票(piào)开来了(le)出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳(nà)税(shuì)、偷逃(táo)企业(yè)所得(dé)税(shuì)，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预付在(zài)建工程(chéng)款等(děng)误记(jì)入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营(yíng)业(yè)外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在(zà蜡的熔点是多少度i)日常(cháng)生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法有按(àn)照开具发票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期(qī)间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得(dé)的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的(de)情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的(de)款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手的工资(zī)收(shōu)入(rù)。社会(huì)保险中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预(yù)收(shōu)款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计(jì)税依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提(tí)前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账(zhàng)面余额(é)的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的(de)企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报(bào蜡的熔点是多少度)表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于预(yù)付款纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更(gèng)多(duō)这方面的信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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