今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是(shì)与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记(jì)入(rù)预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对(duì)应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付(fù)款项，全国有多少个省市自治区和直辖市 全国有多少个地级市是指小企(qǐ)业在日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生(shēng)的(de)各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按(àn)照开(kāi)具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入(rù)。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的(de)预收(shōu)收入应(yīng)按(àn)上述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳(nà)部(bù)分(全国有多少个省市自治区和直辖市 全国有多少个地级市fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的增值额(é)作为计税依(yī)据(jù)而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企业预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得(dé)税应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预(yù)缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询(xún)会(huì)计学(xué)堂网(wǎng)、中国全国有多少个省市自治区和直辖市 全国有多少个地级市会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据有：《中华(huá)人民(mín)共和(hé)国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的(de)企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算(suàn)方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度(dù)的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企业应(yīng)于本(běn)月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

关于预付款纳税(shuì)义务(wù)的介绍(shào)到(dào)此就(jiù)结束(shù)了(le) ，不知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要(yào)的(de)信息了吗 ？如(rú)果你还(hái)想了解更多这(zhè)方面的(de)信息，记得收藏关注本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 全国有多少个省市自治区和直辖市 全国有多少个地级市