今天给各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如(rú)果能碰(pèng)巧解(jiě)决(jué)你(nǐ)现在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如(rú)何确(què)认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并(bìng)不(bù)是确认交易完成(chéng)实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于支付服务费用或(huò)购买固(gù)定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳不必(bì)要办理(lǐ)手(shǒu)续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记入(rù)预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单(dān)位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应(拔冗莅临是什么意思boronnijijiao，拔冗莅临是什么意思？ 词语yīng)收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)坏(huài)账应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年(nián)收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根(gēn)据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确(què)认收入以及(jí)按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生(shēng)时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得(dé)税 。

因(yīn)此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行合(hé)同(tóng)过程(chéng)中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则是指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司(sī)收取(qǔ)工程(chéng)预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预(yù)收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预(yù)缴税率房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月(yuè)按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地(dì)方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于(yú)预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道(dào)你从中找(zhǎo)到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这(zhè)方面的(de)信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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