日(rì)前，财政部会计(jì)司、国务院国资委财管(guǎn)运行局、证监会会(huì)计部有(yǒu)关负责(zé)人就《国有企业(yè)、上市(shì)公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所管(guǎn)理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选聘办法》）有(yǒu)关问题(tí)，回(huí)答了记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法》的背景(jǐng)是什么？

　　答：审计质量关(guān)乎公众利(lì)益。企业通过(guò)规范的(de)流程、科学的评价(jià)，选(xuǎn)聘专业胜任(rèn)能力(lì)强、执(zhí)业质量高的会计师事(shì)务(wù)所，有利于保(bǎo)证审计报告的质量。当前，国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选聘会计师(shī)事(shì)务所相关工作尚存在(zài)制度不完善、流程不规范等问(wèn)题，制约(yuē)审(shěn)计(jì)质量(liàng)的(de)提高。一是会计(jì)师事务所选聘流(liú)程亟(jí)待(dài)规范。部分企业选聘会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)时，未明确具体评分标准。二(èr)是恶(è)性竞争(zhēng)现(xiàn)象(xiàng)仍有发生。个(gè)别企业在(zài)招标过程中(zhōng)简(jiǎn)单把低价(jià)作为(wèi)选聘的首要(yào)条件，个别(bié)会计师事务所以远低于项目(mù)成本为代价承接(jiē)业务，引发恶性竞争，导(dǎo)致审计资源投入不(bù)足，审计质(zhì)量难以(yǐ)得到有(yǒu)效保证。三(sān)是会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)轮换(huàn)政策有(yǒu)待健全完善。各(gè)类国企做法不一，执(zhí)行(xíng)尺度(dù)不(bù)一，亟需形(xíng)成(chéng)统一规范的轮换制度，实现轮换年限和审计成本(běn)、审计(jì)风险之间的(de)合理平(píng)衡。四是审计委员(yuán)会责任有待进一步压实。

　　《国(guó)务院办(bàn)公厅关于(yú)进一步规范财务(wù)审计(jì)秩序 促进注册会计师行业健康发展(zhǎn)的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下(xià)简称国办(bàn)发30号(hào)文）明确要求推进以质量为导向(xiàng)的会(huì)计(jì)师事务所选聘机制(zhì)建设(shè)。为落(luò)实上述要(yào)求(qiú)，保护会计(jì)师(shī)事务(wù)所(suǒ)和利(lì)益相(xiāng)关方(fāng)的(de)合(hé)法权益，规范国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事(shì)务所行(xíng)为(wèi)，促(cù)进(jìn)公平竞争，推动提升审计质量(liàng)，财政部(bù)会(huì)同(tóng)国务院(yuàn)国资委(wěi)、证(zhèng)监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文(wén)印(yìn)发后，我们即启动(dòng)了《选聘办法》的(de)制定工作，开展了针(zhēn)对性的调(diào)查研究(jiū)，会同国务院国(guó)资委、证监(jiān)会起草(cǎo)了《选(xuǎn)聘办(bàn)法》讨论稿，在征求相关单位意见、组(zǔ)织专(zhuān)家专题研讨(tǎo)基础上，形成了征求意见(jiàn)稿(gǎo)。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了(le)《财政(zhèng)部办公(gōng)厅关于征求〈国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)管理办(bàn)法（征(zhēng)求意见(jiàn)稿(gǎo)）〉意见的(de)函》（财办(bàn)会(huì)〔2022〕10号(hào)），面向社(shè)会(huì)公众征求意见，共收(shōu)到书面反馈(kuì)65份，合计反馈意见319条(tiáo)。反馈意见(jiàn)总体(tǐ)认为，《选聘(pìn)办法》重(zhòng)点突出、内(nèi)容全面(miàn)、指导性强、可操作性高，有助于(yú)推进建立以质量为(w一公里大概多少步 一公里大概要走几分钟èi)导向(xiàng)的(de)会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)选聘机(jī)制(zhì)，有助于规范国有企业(yè)、上市(shì)公司选聘会计(jì)师事务所行为，促进注册(cè)会计师行业的(de)公平竞(jìng)争，提升(shēng)审计质量。同时，部分反馈意见提出了一(yī)些具体的修改(gǎi)建议。我们对(duì)所有(yǒu)反馈意见(jiàn)进行了认真梳(shū)理(lǐ)，并充分吸收(shōu)采纳。在反复研(yán)讨、征求相关部(bù)门意见的基础上(shàng)，对(duì)征求(qiú)意见稿作(zuò)了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什(shén)么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要包含(hán)五方面内容：一是(shì)总(zǒng)体说(shuō)明，主要(yào)包括制定依据(jù)、适(shì)用的企(qǐ)业范围、适(shì)用的选聘事项等。二是选聘重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方式、公开选聘(pìn)的重点环(huán)节、评(píng)价要素、质(zhì)量管理(lǐ)水平和审计费用(yòng)的(de)分值(zhí)权(quán)重(zhòng)、具(jù)体评分(fēn)标准、最高限价、审计费用浮动(dòng)等(děng)事项进行(xíng)规定。三是会(huì)计师事务所(suǒ)轮换、项目合伙人和注册会计(jì)师轮(lún)换、信息披露(lù)等重点事项规范。四是(shì)监督检查。五是附则(zé)。

　　从具体(tǐ)内容看，主要对(duì)四方面内(nèi)容进行了(le)规(guī)范：

　　一是(shì)遏制恶性竞争(zhēng)，突出质量导向。《选聘办法》规定，质(zhì)量管(guǎn)理(lǐ)水平(píng)的分值权重应不低于40％，审计费用报价(jià)的(de)分值权重应(yīng)不(bù)高于15％。要求(qiú)将(jiāng)所有会(huì)计师事务(wù)所的报价平均值作(zuò)为选聘(pìn)基(jī)准价，并给出了(le)审(shěn)计费用报价得分(fēn)公(gōng)式。评价要素至少应当包括审计费用报(bào)价(jià)、事务(wù)所资质(zhì)条件、执(zhí)业记录、质量(liàng)管(guǎn)理水平、工作方案、人力(lì)及(jí)其他资源配备、信息安全管(guǎn)理、风险承(chéng)担(dān)能力水平(píng)等。

　　二(èr)是完善轮换规定，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国(guó)有企业（含国有控(kòng)股上市公司(sī)）连续聘用同一会计师事(shì)务所的(de)时间不(bù)超(chāo)过(guò)8年，确(què)有需要的(de)，可按规定延长(zhǎng)至(zhì)不(bù)超过10年，之(zhī)后须开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘(pìn)办法》规定了衔接方(fāng)式，如果国(guó)有企(qǐ)业(yè)当前执行的轮(lún)换(huàn)规定与《选聘办法》存在不一致、或(huò)者没有规定的(de)，由履行出资人职责的机构(gòu)统筹安排，两年(nián)内完成衔(xián)接工作。对于审计项目合伙人和签字注册会计(jì)师，《选聘(pìn)办(bàn)法》规(guī)定了不同情(qíng)形下的轮(lún)换要求和冷却期制度。

　　三是(shì)促进公平(píng)竞(jìng)争。根据(jù)《注册会计师法》等(děng)法(fǎ)律规定，会计师事务所承(chéng)接业(yè)务不受(shòu)行政区域(yù)、行业(yè)限制(zhì)，各类会计(jì)师(shī)事(shì)务所(suǒ)是平等经(jīng)营主体(tǐ)，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标公开、规则明确，设定的各项标准适用于中国境内依法成立的所有会计师事务所，一(yī)视同(tóng)仁。明确(què)要求企业在选聘会计师(shī)事务所过(guò)程中(zhōng)，应当保障选(xuǎn)聘工(gōng)作(zuò)公平、公正进(jìn)行。企(qǐ)业采用公开选聘方式的，应(yīng)当公开选聘信息、评价要素和评分标准，保(bǎo)证合理(lǐ)的准备应(yīng)聘时间，公示选聘结果。明确(què)要求企(qǐ)业不(bù)得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师(shī)事务所，不(bù)得为个别会(huì)计(jì)师事务所量身定制选聘条件。

　　四(sì)是压实审计(jì)委(wěi)员会责(zé)任。《选(xuǎn)聘办法》明(míng)确，审计委员会的职责包括：制定(dìng)选聘会(huì)计师事(shì)务(wù)所的政策、流程(chéng)及相关(guān)内部控制制(zhì)度(dù)，提议启动选聘工作、审议选聘文件、确(què)定评(pín一公里大概多少步 一公里大概要走几分钟g)价要素和具(jù)体评分标准(zhǔn)、监督选(xuǎn)聘过(guò)程、提出拟聘任会计师事务所和审计费用建(jiàn)议，监督及评估会计师事(shì)务所审计工作，定期向(xiàng)董事会提交会(huì)计师事务所履职情况报(bào)告和审(shěn)计委员会监督情况(kuàng)报告等(děng)。审计委员(yuán)会应当重(zhòng)点(diǎn)关注的事项包括：企业可(kě)能存在不合(hé)理(lǐ)变更会计师事务所的情形、聘任胜任能力不足的会计师事务所、审计独立性存(cún)疑、审计(jì)费用(yòng)变动较大、轮换会计师事务所(suǒ)和主(zhǔ)要人员等。

　　问：如(rú)何(hé)做好《选聘办(bàn)法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国办发30号文的重要制度安排，各级财政部(bù)门(mén)、国(guó)有(yǒu)资产监督管理机构、证券监(jiān)督管(guǎn)理机构应当高度重视，进一(yī)步增强责任意识，精心(xīn)组织，周密部署，确保《选聘办(bàn)法》的(de)有效实施。一是加大宣传(chuán)和指(zhǐ)导力度，从企(qǐ)业和会计师事务(wù)所(suǒ)两个层面做好培训，做(zuò)好(hǎo)过渡期衔接工作。各地可结合(hé)本(běn)地区实际情况进一步(bù)探索选聘会计师事务所(suǒ)具体指引，指导企业规范选聘。二是加大监督检查力度(dù)，切(qiè)实做(zuò)好事中事(shì)后(hòu)监管(guǎn)，对违反(fǎn)规定的企业和会计师事务所要依(yī)法(fǎ)严肃处理(lǐ)。三是各级财政(zhèng)部(bù)门、国有(yǒu)资产监督管(guǎn)理(lǐ)机构、证券监(jiān)督(dū)管理机构要加强(qiáng)沟通协调，健全完(wán)善工作(zuò)机制，密切协作(zuò)，形成(chéng)合力，认(rèn)真做好贯彻实施《选(xuǎn)聘办法》的各(gè)项(xiàng)工作。

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