今天(tiān)给各(gè)位(wèi)分(fēn)享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以(while的前后时态口诀，while的前后时态要一致吗yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付(fù)货款是(shì)用(yòng)于支付服(fú)务费用或购(gòu)买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后(hòu)再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科(kē)目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般(bān)来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预(yù)付款或预(yù)付在建工程款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可(kě)能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动(dòng)中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税收入(rù)的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发(fā)票明(míng)确认(rèn)收(shōu)入以(yǐ)及按(àn)照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施(shī)细(xì)则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为(wèi)发(fā)出应税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进(jìn)度(dù)扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认(rèn)劳务(wù)成本(běn)后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收(shōu)入应按上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付(fù)款是指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商(shāng)的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合(hé)同过程(chéng)中(zhōng)的(de)资金(jīn)周转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实(shí)际(jì)发生坏(huài)账的(de)，需要(yào)专项申报：企业(yè)发(fā)生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不具备收(shōu)入确(què)认while的前后时态口诀，while的前后时态要一致吗条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳(nà)税所得(dé)额(é)的递(dì)减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当(dāng)期(qī)费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计(jì)学堂(táng)网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人(rén)民(mín)共(gòng)和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的(de)地方教(jiào)育费附(fù)加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是(shì)据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的(de)项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行(xíng)第四季(jì)度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税款填(tián)入(rù)预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

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