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字母圈什么意思 字母圈都是怎么找到的 财政部等三部委就国有企业、上市公司选聘会计师事务所答记者问:个别会计师事务所低价承接业务 引发恶性竞争

  日前,财(cái)政(zhèng)部会计司、国务院国资(zī)委财管运行局、证(zhèng)监会会计部有关负责人(rén)就《国有企业、上市公(gōng)司选聘会计(jì)师事务所管理办法》(财(cái)会(huì)〔2023〕4号,以下简(jiǎn)称《选聘(pìn)办法》)有关问题(tí),回答了记者提问。

  问:制定《选聘(pìn)办法》的背景是什(shén)么(me)?

  答:审计(jì)质量(liàng)关乎公众利益。企(qǐ)业通(tōng)过(guò)规(guī)范的流程、科学(xué)的评(píng)价,选(xuǎn)聘专业胜任(rèn)能力强(qiáng)、执(zhí)业质量(liàng)高的会计师事(shì)务(wù)所,有利于保证审计(jì)报告的质(zhì)量。当前(qián),国有企业、上市公司选聘会计师事务所相(xiāng)关工作尚存在制(zhì)度不完善、流程不(bù)规范等问题,制约(yuē)审计(jì)质量的提高。一是会计师事务所选聘流程亟待规(guī)范。部分企业(yè)选聘会(huì)计师事(shì)务(wù)所(suǒ)时(shí),未明确具体评分(fēn)标准。二是恶性竞争现象仍有发生。个别企业在(zài)招标过程中(zhōng)简单把(bǎ)低价作(zuò)为选聘的首要条件,个别会计师(shī)事务所以(yǐ)远低于(yú)项目(mù)成本为代价承接业务(wù),引发恶性竞争(zhēng),导致审(shěn)计资源投入(rù)不足,审计质(zhì)量难以得到有(yǒu)效保(bǎo)证(zhèng)。三是会计师事务所轮换(huàn)政策有待健全完善。各类国企做法不一,执行尺度不一,亟需形(xíng)成统一规范的轮换制度,实现轮换(huàn)年限和(hé)审计成本、审计风险之间(jiā字母圈什么意思 字母圈都是怎么找到的n)的合理平衡。四是(shì)审(shěn)计(jì)委员会责任有待进一步(bù)压(yā)实。

  《国务院(yuàn)办公厅关(guān)于进一步规范财(cái)务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见(jiàn)》(国办(bàn)发〔2021〕30号,以下(xià)简称(chēng)国办(bàn)发30号文)明确(què)要求推进以质量为导(dǎo)向的(de)会计师(shī)事务所选聘机制建(jiàn)设(shè)。为(wèi)落实上(shàng)述要(yào)求(qiú),保护会计师事务所和利(lì)益相(xiāng)关方的合法权(quán)益,规范国有企(qǐ)业(yè)、上市公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所(suǒ)行为(wèi),促(cù)进公平竞争(zhēng),推动提升审(shěn)计质量,财政(zh字母圈什么意思 字母圈都是怎么找到的èng)部会同国务院(yuàn)国资委(wěi)、证监会制定印(yìn)发了《选聘(pìn)办法》。

  问:《选(xuǎn)聘办(bàn)法》起草发布经历了哪些过程?

  答(dá):2021年7月国办发(fā)30号(hào)文印发(fā)后(hòu),我们即(jí)启动了《选聘(pìn)办法》的制定工作,开展(zhǎn)了针对性的(de)调查研究(jiū),会同国务(wù)院国(guó)资委、证监(jiān)会(huì)起草了(le)《选聘办法》讨论稿(gǎo),在征求相(xiāng)关单位意见、组(zǔ)织专家专题研讨基础(chǔ)上,形成了征求意见(jiàn)稿。

  2022年(nián)4月(yuè)2日,我们(men)印发(fā)了《财(cái)政部办公厅(tīng)关于征(zhēng)求〈国有企(qǐ)业、上市(shì)公司(sī)选聘会(huì)计师事务所管理办法(征求意见(jiàn)稿)〉意见的(de)函》(财办会〔2022〕10号(hào)),面向社(shè)会公(gōng)众征求意见,共收到书面(miàn)反馈65份,合计反馈意(yì)见319条。反馈意(yì)见(jiàn)总体(tǐ)认为,《选聘办(bàn)法》重点突出、内容(róng)全面、指导性(xìng)强、可(kě)操(cāo)作性(xìng)高,有(yǒu)助于推进建立以质量为(wèi)导(dǎo)向的会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)选聘机(jī)制(zhì),有(yǒu)助于规范国有企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计(jì)师事务所(suǒ)行为,促进注册(cè)会计师行(xíng)业(yè)的公平竞争,提升审(shěn)计质量。同(tóng)时,部分反馈意见提(tí)出了一些具体的修(xiū)改建议。我(wǒ)们对(duì)所有反馈意(yì)见进行了认真梳理(lǐ),并充分吸收采纳。在(zài)反复研讨、征求相关部门(mén)意见的基础(chǔ)上,对征求意见(jiàn)稿作(zuò)了进一步修改(gǎi)完善。

  问:《选聘办法》的主要内(nèi)容是什么(me)?

  答:《选聘办法》主要包(bāo)含五(wǔ)方(fāng)面内容:一是总体说(shuō)明,主要包括制定依据、适用的企业范围(wéi)、适用的选聘(pìn)事项等(děng)。二是选聘重点流程规范,对选(xuǎn)聘决策机构(gòu)、选聘方(fāng)式、公开(kāi)选聘的重点(diǎn)环节、评价要(yào)素、质量(liàng)管理(lǐ)水平和审计(jì)费用的(de)分值权(quán)重、具体(tǐ)评分标准、最高限价、审计(jì)费用浮(fú)动等事项(xiàng)进(jìn)行规定。三(sān)是(shì)会计师事务(wù)所(suǒ)轮换、项目(mù)合(hé)伙人和注册(cè)会计师轮换、信(xìn)息披露等重点(diǎn)事项规范。四是监督检查。五是附则(zé)。

  从具(jù)体(tǐ)内容看(kàn),主要对四方面内容进(jìn)行了规(guī)范:

  一是遏制恶性竞争,突出(chū)质量(liàng)导向(xiàng)。《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定(dìng),质量管理水平的分值权重应不低于40%,审计(jì)费用报(bào)价的分值权重(zhòng)应不高于(yú)15%。要求将所有会计师事务(wù)所的报(bào)价平均(jūn)值(zhí)作为选聘(pìn)基准价,并(bìng)给(gěi)出了审计(jì)费用报价(jià)得分公(gōng)式。评价要素至少应当包括审计费(fèi)用报价、事(shì)务(wù)所(suǒ)资(zī)质条件、执业记录、质(zhì)量管理水(shuǐ)平、工作方案、人力及其他资源配备(bèi)、信息安全管理、风(fēng)险承(chéng)担(dān)能力水平(píng)等。

  二是完善轮(lún)换规(guī)定,强化(huà)独立性要求。《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定(dìng),国有企业(含国有控股上市(shì)公司(sī))连续聘用同一会计师事务所(suǒ)的时间不(bù)超过8年,确有需要的,可按规定延长至(zhì)不超(chāo)过(guò)10年,之后须开展轮换。为做好平稳过渡,《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定(dìng)了衔(xián)接(jiē)方式,如(rú)果国有(yǒu)企业当前执(zhí)行(xíng)的轮换(huàn)规定与《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》存在不一(yī)致(zhì)、或者没有规定的,由履行出资人职责的机构统筹安排,两(liǎng)年(nián)内完成(chéng)衔接工作。对(duì)于审计项目合伙人和签(qiān)字(zì)注册会计师,《选聘办法》规定了不同情(qíng)形下的轮换要(yào)求和冷却期(qī)制(zhì)度。

  三(sān)是促(cù)进公平竞争。根(gēn)据《注册会计师(shī)法》等法律规定,会计师事务所承接业务不受行政区域、行业限制,各类会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)是(shì)平等经营主体,依(yī)法执(zhí)业受法律保(bǎo)护(hù)。《选聘办法》指标(biāo)公开、规则(zé)明(míng)确(què),设定的(de)各项(xiàng)标(biāo)准适用于(yú)中国境内依法成立的所有会计师事务所(suǒ),一(yī)视同仁。明(míng)确要(yào)求企(qǐ)业在选聘会计师事务(wù)所(suǒ)过(guò)程中(zhōng),应当保障(zhàng)选聘工作(zuò)公平、公正进行。企业(yè)采(cǎi)用公开选(xuǎn)聘方式(shì)的,应当公开选(xuǎn)聘(pìn)信息、评价要(yào)素和评分标准,保(bǎo)证合理的准备应(yīng)聘时间(jiān),公示选(xuǎn)聘结(jié)果(guǒ)。明确要(yào)求企业(yè)不得以不合理的条(tiáo)件限制或者排(pái)斥(chì)潜在(zài)拟应聘(pìn)会计师事务(wù)所,不(bù)得为个(gè)别会计师事务所量身定制选聘条件。

  四是压实审计委员会责任。《选聘办法》明(míng)确,审计委员会的职责包(bāo)括:制定(dìng)选聘会计师(shī)事务(wù)所的政(zhèng)策、流程及相关(guān)内部控制(zhì)制度,提议(yì)启(qǐ)动选聘工作、审议选聘文件、确(què)定评(píng)价要素和具体(tǐ)评分标准(zhǔn)、监督选聘过(guò)程、提(tí)出拟聘任会计师事务所和审(shěn)计费用(yòng)建议,监督(dū)及评估(gū)会计师事务所(suǒ)审计工作,定期(qī)向董事会提交(jiāo)会计师事(shì)务所履职情况报告(gào)和审计(jì)委员会监督情况(kuàng)报告等。审计委员会(huì)应当重点关注(zhù)的事项包括:企业可能存在不合(hé)理(lǐ)变更会计师事务所的(de)情形、聘任胜任能力(lì)不足的会计师事(shì)务所、审(shěn)计独立性存疑、审计(jì)费用变动(dòng)较(jiào)大、轮换会计师事务所和主要人(rén)员等。

  问:如何做(zuò)好《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的(de)贯彻实施工作?

  答:《选(xuǎn)聘(pìn)办法》是落实(shí)国办发30号(hào)文的重(zhòng)要制度安排,各(gè)级财政部门、国有资产监督管理机构(gòu)、证券监督管理机构(gòu)应当(dāng)高度重视,进一(yī)步增强责任意(yì)识,精(jīng)心组织,周密部署,确(què)保《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的有效(xiào)实施。一是加大宣(xuān)传和(hé)指导力度,从企(qǐ)业和会计(jì)师(shī)事务所两个层面(miàn)做好培训(xùn),做好过渡期衔(xián)接工(gōng)作。各地可结合本地区实际情况进(jìn)一步探索选聘会计师事务所具体指(zhǐ)引,指导企业(yè)规范选聘(pìn)。二是加大监(jiān)督检查力度,切实做好事中事后监管,对(duì)违反规定的(de)企业和(hé)会(huì)计师(shī)事务所要(yào)依法严肃(sù)处理。三(sān)是各级财政部门(mén)、国有资产监(jiān)督(dū)管理机(jī)构、证券监督管理机构(gòu)要加(jiā)强(qiáng)沟通协调,健(jiàn)全完善工(gōng)作机制,密(mì)切协作,形成合(hé)力,认真做好贯(guàn)彻实(shí)施《选聘办法》的(de)各项(xiàng)工作。

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