消费税 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出(chū)应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的(de)与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没有(yǒu)开具(jù)发(fā)票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计税依据(jù)而(ér)征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预(yù)收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额(é)的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除(chú)项(xiàng)目(mù)是据(jù)以确定企业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得(dé)额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的(de)部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规(guī)定申请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申(shēn)报时(shí)将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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