今天给各(gè)位分享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是(shì)增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其(qí)并不(bù)是确(què)认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费(fèi)用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的(de)爬到底是什么结构的字啊，爬是什么结构的字,是先外后内吗支(zhī)出(chū)发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳(nà)不(bù)必要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业(yè)所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的(de)预(yù)付款或预付在建工程款等(děng)误记(jì)入(rù)预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认方(fāng)法有按(àn)照开具(jù)发(fā)票明确(què)认收入以及按照工(gōng)程结(jié)算法确(què)认收入(rù)。按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资(zī)金(jīn)周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税(shuì)后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分是税前(qián)列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预收(shōu)款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申爬到底是什么结构的字啊，爬是什么结构的字,是先外后内吗报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有(yǒu)其(qí)他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额(é)作为计(jì)税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地(dì)列支(zhī)当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳税时(shí)间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计(jì)学(xué)堂(táng)网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的(de)法律依(yī)据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计(jì)算(suàn)方(fāng)法扣除(chú)项(xiàng)目(mù)企业所得税法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确(què)定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按(àn)规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外(wài)地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者(zhě)退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你(nǐ)需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的(de)信息，记得收藏关(guān)注本站(zhàn) 。

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