日(rì)前，财政部(bù)会计司、国务院国(guó)资委财(cái)管运行局、证监会会(huì)计部有(yǒu)关负责人(rén)就《国(guó)有企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会(huì)计师事务所管理(lǐ)办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关(guān)问(wèn)题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计(jì)质量关乎公众利益。企业(yè)通过规范的流程、科学(xué)的评价，选聘专业胜任能力(lì)强、执业(yè)质量高的(de)会计师事务所，有利于(yú)保(bǎo)证审计(jì)报告的(de)质量。当(dāng)前，国有企(qǐ)业、上(shàng)市(shì)公司选聘会计师事务(wù)所相关工作尚存(cún)在制度不完善(shàn)、流程(chéng)不规(guī)范(fàn)等问题，制约审计(jì)质量(liàng)的提高。一是(shì)会计师事务(wù)所(suǒ)选聘流程亟待规范(fàn)。部分企业选聘(pìn)会计师事务所时，未明(míng)确具体评分标(biāo)准。二是(shì)恶性(xìng)竞争现象仍有发生。个别企业在招(zhāo)标过程中(zhōng)简单(dān)把低价作(zuò)为选聘的首要条件，个(gè)别会(huì)计师事(shì)务(wù)所以远低于项目(mù)成本(běn)为代价(jià)承接业务，引发(fā)恶性竞争，导致审计资源(yuán)投入(rù)不(bù)足，审计(jì)质(zhì)量难以得到有效保证。三是会计师事务(wù)所轮换政策(cè)有(yǒu)待健全完(wán)善。各类国企做法不一，执行尺(chǐ)度不一，亟(jí)需形(xíng)成统一规范的轮(lún)换制度，实现(xiàn)轮换年(nián)限和审计成本、审计风险之间的合理平衡。四(sì)是审(shěn)计委员(yuán)会责任有(yǒu)待进一步(bù)压实(shí)。

　　《国务院办公(gōng)厅关(guān)于进一步规(guī)范财(cái)务(wù)审(shěn)计(jì)秩序 促进(jìn)注(zhù)册(cè)会计(jì)师行业健康发展的意见(jiàn)》（国(guó)办(bàn)发〔2021〕30号(hào)，以下简称国办发30号(hào)文(wén)）明(míng)确要求推进以质量为导向(xiàng)的会(huì)计师事务所选聘机制(zhì)建设。为落实上(shàng)述(shù)要求，保护会计师事务所和利益(yì)相(xiāng)关方(fāng)的合法权益，规范国有(yǒu)企业、上市公司选聘会(huì)计师事(shì)务所行为，促(cù)进(jìn)公平竞争，推动提升(shēng)审计(jì)质量(liàng)，财政部会同国(guó)务院国(guó)资(zī)委、证监会制(zhì)定印(yìn)发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发(fā)布经历了哪(nǎ)些过(guò)程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印发(fā)后，我们即启动(dòng)了《选聘办法(fǎ)》的(de)制定工作，开展(zhǎn)了针对(duì)性的调查研究(jiū)，会同国务(wù)院(yuàn)国资委、证(zhèng)监会起(qǐ)草了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在征求(qiú)相关单位意见、组织专家专题研(yán)讨基(jī)础(chǔ)上，形成了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们(men)印发了《财政部办公厅关于征求(qiú)〈国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所管理办法（征求意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向(xiàng)社会(huì)公众征求意见，共收到书(shū)面反馈65份，合计反馈意见319条。反(fǎn)馈意见总体认为(wèi)，《选聘办(bàn)法》重点(diǎn)突出、内容全面(miàn)、指导性强、可操作性高，有助于推进建立以质量为(wèi)导(dǎo)向的(de)会计师事务所选聘(pìn)机(jī)制，有(yǒu)助于(yú)规范(fàn)国有企业、上市公(gōng)司选聘会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)行为，促(cù)进注(zhù)册会计师行(xíng)业的(de)公平竞争，提(tí)升审计质量。同(tóng)时，部分反馈(kuì)意见提出了一些(xiē)具体的(de)修改建议(yì)。我们对所有反馈(kuì)意见进行了认真梳理，并(bìng)充分吸收采纳。在反复研(yán)讨、征求相关部(bù)门(mén)意见的基础上，对征求意见稿作了进一步修(xiū)改完(wán)善。

　　问：《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》的(de)主要内容是什么(me)？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包含五方面(miàn)内(nèi)容：一(yī)是总体(tǐ)说明，主要包(bāo)括制定依据、适用的企业(yè)范围、适用的选(xuǎn)聘事项等。二(èr)是选(xuǎn)聘(pìn)重点流程(chéng)规范(fàn)，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘(pìn)方式、公开选(xuǎn)聘的重点环节、评价要素、质量管理水平和(hé)审计费用(yòng)的(de)分值权重、具体评分标准、最高限价、审计费用浮(fú)动等(děng)事项进行规定。三是会计(jì)师事务(wù)所轮换、项目合伙人和注册会计师轮换、信息披露等重点事项规范。四是监督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对四方面内容进行了(le)规(guī)范：

　　一(yī)是遏制(zhì)恶性(xìng)竞争(zhēng)，突出质量导向。《选聘办法》规定，质量管理水平的分(fēn)值权重应不低于40％，审计费(fèi)用报价(jià)的分值权重应不高于15％。要求将所有会计(jì)师(shī)事务所的(de)报价平均值(zhí)作为选(xuǎn)聘基准价，并给(gěi)出了审计费用(yòng)报价得(dé)分公式。评价要素至少应当包(bāo)括审计费用报(bào)价、生乎吾前其闻道也固先乎吾翻译句式，生乎吾前其闻道也固先乎吾翻译成现代汉语事务所资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及(jí)其(qí)他资源配备、信息安全管(guǎn)理、风险(xiǎn)承担能力水平(píng)等。

　　二是完善轮(lún)换规定，强化独立性(xìng)要求。《选聘办法》规定，国有企(qǐ)业（含国(guó)有(yǒu)控股上市公司）连续聘用(yòng)同一会计师(shī)事(shì)务(wù)所的时间不超过(guò)8年，确有(yǒu)需要的，可(kě)按规定(dìng)延(yán)长至不超(chāo)过10年，之(zhī)后须开展轮换。为做好平稳过(guò)渡，《选聘办法》规(guī)定了衔接方式(shì)，如果国有企业(yè)当前执行的轮换(huàn)规定(dìng)与《选聘办法》存在不一致、或者没有(yǒu)规定的(de)，由履行(xíng)出资(zī)人职责的机构统筹安(ān)排(pái)，两年内完成衔接工作。对于审计(jì)项目(mù)合伙人和签(qiān)字注(zhù)册会计师(shī)，《选聘办法》规定(dìng)了(le)不同(tóng)情形下的轮(lún)换要求和冷却(què)期制度(dù)。

　　三是促进公(gōng)平竞争。根(gēn)据《注册(c生乎吾前其闻道也固先乎吾翻译句式，生乎吾前其闻道也固先乎吾翻译成现代汉语è)会计师法》等法律规(guī)定，会计师事务所承接(jiē)业务不受行政区域(yù)、行业限制，各类会计师事务所(suǒ)是平等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法(fǎ)》指标公开、规则明确(què)，设定的各(gè)项标准适用(yòng)于中国境内(nèi)依法成立的所有会计师事务(wù)所，一视同仁。明确(què)要(yào)求企业在选聘会计师(shī)事务所过程中，应当保障选聘工(gōng)作公平、公正进行。企业采用公开选聘方式(shì)的(de)，应当公开选聘(p生乎吾前其闻道也固先乎吾翻译句式，生乎吾前其闻道也固先乎吾翻译成现代汉语ìn)信息、评价要素和评分标(biāo)准，保(bǎo)证合(hé)理的准备应聘时间(jiān)，公示选聘(pìn)结果(guǒ)。明确要求企(qǐ)业不(bù)得以不合(hé)理的(de)条(tiáo)件限制(zhì)或者(zhě)排(pái)斥潜在(zài)拟应聘会计师事务所(suǒ)，不得为个别会(huì)计师事务所(suǒ)量身定制(zhì)选聘(pìn)条(tiáo)件。

　　四是压(yā)实(shí)审计(jì)委员(yuán)会责任。《选聘办法(fǎ)》明确，审计委员会的职责包括：制定(dìng)选聘会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)的(de)政策、流(liú)程(chéng)及相关内部控制制(zhì)度，提议(yì)启动选聘(pìn)工作、审议选聘(pìn)文件、确定评价要素和具体评分标准、监督选(xuǎn)聘过程(chéng)、提(tí)出(chū)拟聘(pìn)任会计师(shī)事务(wù)所和(hé)审计(jì)费(fèi)用建议(yì)，监督(dū)及评估会计师事务所(suǒ)审计工作，定期(qī)向董事会提交会计师事(shì)务所履职情(qíng)况报告和审(shěn)计委员(yuán)会监督情况(kuàng)报(bào)告等。审计委员会应(yīng)当重点(diǎn)关注的事项包括：企业可(kě)能(néng)存在不合理变更会计师事务所(suǒ)的情(qíng)形、聘(pìn)任(rèn)胜任能力不足的会计师事务所、审(shěn)计独立性(xìng)存疑、审计费用变动较大、轮换(huàn)会计师事务所和(hé)主(zhǔ)要人(rén)员(yuán)等(děng)。

　　问：如何做好《选(xuǎn)聘办法》的(de)贯彻实施工作？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘办法》是落实国办发30号文(wén)的(de)重要(yào)制度安排，各级财政部(bù)门、国有资产监督(dū)管理机(jī)构、证券监督(dū)管理机构应当(dāng)高度重(zhòng)视(shì)，进一步增强责(zé)任意识，精心(xīn)组(zǔ)织，周密部署(shǔ)，确保《选聘办法(fǎ)》的有效实施。一(yī)是加大宣传和(hé)指导力度，从企业和(hé)会(huì)计师事务所两个层面做好培训，做好过(guò)渡期衔接工作。各地可结合本地区(qū)实际情况(kuàng)进(jìn)一步探索(suǒ)选聘会计师事务所(suǒ)具体(tǐ)指引，指导企业规范选聘。二是加(jiā)大监(jiān)督检(jiǎn)查力度，切实做好事(shì)中事后监管，对违反规定(dìng)的(de)企业(yè)和会(huì)计师事务所(suǒ)要依法严肃处理(lǐ)。三是(shì)各(gè)级财政部门、国(guó)有资产(chǎn)监督管(guǎn)理机构、证券(quàn)监督管理(lǐ)机构要加强沟通协调(diào)，健全完善工作机制，密切协作，形成合(hé)力(lì)，认真(zhēn)做(zuò)好贯(guàn)彻实施《选聘办(bàn)法》的各(gè)项工(gōng)作。

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