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本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有(yǒu)关(guān)系，而(ér)是与什(shén)么(me)发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据(jù)，只要(yào)开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付(fù)货(huò)款是用于支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发(fā)票开来了(le)出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和(hé)客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误(wù)用(yòng)预(yù)付账款科(kē)目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一(yī)般来说(shuō)有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业(yè)在(zài)日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查(chá)询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完(wán)工(gōng)百分(fēn)比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税(shuì)纳税义(yì)务(wù)发生(shēng)时间(jiān)为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳(láo)务(wù)估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租金收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然(rán)没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生(shēng)，需(xū)要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、个人(rén)所(suǒ)得税后(hòu)，实(shí)际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程(chéng)预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业千里修书只为墙 让他三尺又何妨全诗告诉我们什么道理，千里修书只为墙让他三尺又何妨全诗所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额(é)作(zuò)为计税依据(jù)而征(zhēng)收(shōu)的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前(qián)预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所得(dé)税的(de)法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应纳税所得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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