今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不(bù)是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用或(huò)购买(mǎi)固定(dìng)资产(chǎn)个子矮可以抱着做，矮个子抱起来做等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付(fù)款或预(yù)付(fù)在建工程款等误(wù)记(jì)入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的(de)。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据(jù)查询企查(chá)查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确认收(shōu)入以及(jí)按照工程结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收(shōu)入(rù) ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定(dìng)，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估(gū)计总成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金额，结(jié)转为(wèi)当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义(yì)务(wù)已(yǐ)经(jīng)发生，需要按(àn)照取得的(de)租(zū)金(jīn)收入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付(fù)给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额(é)作为计税依据而(ér)征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允(yǔn)许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支(zhī)当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得(dé)税收(shōu)利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规(guī)定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不(bù)知道(dào)你从中找到(dào)你需要的信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了(le)解(jiě)更多(duō)这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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