日前，财(cái)政部会计司、国务院国资委财管运(yùn)行局、证监会(huì)会计(jì)部有关负责人就《国有(yǒu)企(qǐ)业、上(shàng)市(shì)公司选聘会计师事务所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以(yǐ)民盟的加入条件是什么，民盟的加入条件是什么样的下(xià)简(jiǎn)称《选聘(pìn)办法》）有关问(wèn)题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背(bèi)景是(shì)什么？

　　答(dá)：审计质量关乎公(gōng)众利益。企(qǐ)业通过规范的(de)流(liú)程(chéng)、科学(xué)的评价，选聘专业胜任(rèn)能(néng)力强(qiáng)、执(zhí)业质量(liàng)高的会计师事务(wù)所，有利于保证(z民盟的加入条件是什么，民盟的加入条件是什么样的hèng)审(shěn)计报告的质量。当前，国有企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘会计(jì)师事务所相关工作尚存在制度不(bù)完善、流程不规范等问(wèn)题，制约审计质量的提(tí)高。一(yī)是会计师事务所(suǒ)选聘流程亟待规(guī)范(fàn)。部分企业选聘会计师事务所时，未(wèi)明(míng)确具体评分(fēn)标准。二是恶性竞(jìng)争现象仍有(yǒu)发生。个别企业在(zài)招标(biāo)过程中简单(dān)把(bǎ)低价作(zuò)为(wèi)选聘的首要条(tiáo)件，个别会计(jì)师事务所以远低于项目成本(běn)为(wèi)代(dài)价(jià)承(chéng)接业务(wù)，引发恶(è)性竞争，导致审计资源投入不足，审(shěn)计质量(liàng)难以得到有效保证。三是会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)轮(lún)换(huàn)政策有待健全完善。各类国企做(zuò)法不(bù)一，执行尺度不一，亟(jí)需(xū)形(xíng)成(chéng)统(tǒng)一(yī)规范的(de)轮(lún)换(huàn)制度(dù)，实现(xiàn)轮换年限和审计成本(běn)、审计风险之间的合理(lǐ)平(píng)衡。四(sì)是(shì)审计委员(yuán)会责任有(yǒu)待进一步压实。

　　《国务院办(bàn)公厅关于进一(yī)步(bù)规范财务审计秩序 促(cù)进(jìn)注册会计(jì)师行业(yè)健康发展(zhǎn)的(de)意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发30号文）明确要求推进以质量为导向(xiàng)的会计师(shī)事务(wù)所选聘机制建(jiàn)设。为落实上述要求，保护会计(jì)师(shī)事务所和利益相关方的合法权益，规范国(guó)有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)行为，促(cù)进公平竞争，推动提升审计质量(liàng)，财政部(bù)会同国务院(yuàn)国资委(wěi)、证监会制定印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印(yìn)发后，我们即启动了《选聘办(bàn)法》的制(zhì)定工作，开展了针对性的调查研(yán)究，会同(tóng)国务(wù)院国(guó)资委、证监(jiān)会起草了(le)《选聘办法》讨论稿，在(zài)征(zhēng)求相关单位意见、组织(zhī)专家专题研讨基(jī)础上(shàng)，形成了征求意(yì)见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印发(fā)了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所管理办法（征求意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向(xiàng)社会公(gōng)众(zhòng)征求意(yì)见，共收(shōu)到书面反馈65份，合计反馈意(yì)见319条。反(fǎn)馈意见(jiàn)总体认为，《选聘办法》重点(diǎn)突出、内容全面、指导性强、可操作(zuò)性高，有助于推进建立(lì)以质量(liàng)为导向的会计师(shī)事(shì)务所选聘机制，有助于规范国有企业、上市公司选聘(pìn)会计(jì)师事(shì)务所行为，促(cù)进注册会计师行业(yè)的公(gōng)平竞(jìng)争，提升审计质量。同时(shí)，部(bù)分反馈(kuì)意见提出了一些具体的修改建议。我们对(duì)所(suǒ)有反(fǎn)馈意见进行了(le)认真梳理(lǐ)，并充分(fēn)吸收(shōu)采纳。在(zài)反复研讨(tǎo)、征求相关部门意见的基(jī)础(chǔ)上，对(duì)征(zhēng)求意(yì)见稿(gǎo)作了进一(yī)步修改完(wán)善。

　　问(wèn)：《选聘办(bàn)法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内容：一(yī)是总体说(shuō)明，主要包括制定依据、适用的企业范(fàn)围、适用的(de)选聘事项(xiàng)等。二(èr)是选聘重点流程规范，对选聘(pìn)决策机构(gòu)、选聘方式、公开选聘的重点环节、评价要(yào)素、质量管理水平(píng)和审计费(fèi)用的分值权重、具(jù)体评分标(biāo)准、最高限价、审计(jì)费用浮(fú)动(dòng)等事项进行规(guī)定。三是会(huì)计师事务所轮换(huàn)、项目合伙人和(hé)注册会计师轮换、信息披露等(děng)重点(diǎn)事项规(guī)范。四(sì)是监督检查。五是附则。

　　从具(jù)体内容看，主要对四方面内(nèi)容进行(xíng)了规范(fàn)：

　　一是遏(è)制(zhì)恶(è)性(xìng)竞争，突出质(zhì)量(liàng)导向。《选聘办法》规定，质量管理水平(píng)的分(fēn)值(zhí)权(quán)重应不低于40％，审计(jì)费用报价的分值(zhí)权重应不高于15％。要求将所有会计(jì)师(shī)事务所的报价平均值作为选聘基(jī)准价(jià)，并给出了审计费用(yòng)报(bào)价得分公(gōng)式。评价要素至少应当包括审计费用报价、事(shì)务所资质(zhì)条件、执业记(jì)录、质(zhì)量管理水平、工(gōng)作(zuò)方案、人力及其(qí)他(tā)资源配备、信(xìn)息安全管理、风险承担能力水平等(děng)。

　　二(èr)是完善轮换规定，强化独(dú)立性(xìng)要(yào)求。《选聘(pìn)办(bàn)法》规定，国有企(qǐ)业（含国有控股(gǔ)上市公司）连续聘用同一会计师事务所的时间不超过8年(nián)，确有需(xū)要的(de)，可按规定延长至(zhì)不超过(guò)10年，之后须开(kāi)展轮换。为做好(hǎo)平(píng)稳过(guò)渡(dù)，《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定了衔(xián)接方式(shì)，如果(guǒ)国有企业当前执行的轮换规定与《选聘办法》存在不一致、或者没有(yǒu)规定的，由履(lǚ)行出资人职(zhí)责的机构统(tǒng)筹安排(pái)，两年(nián)内完成衔(xián)接(jiē)工作。对于审(shěn)计项目合伙人和签字注册会计师(shī)，《选聘办(bàn)法》规(guī)定了不同情形下的(de)轮换要求和冷(lěng)却期(qī)制度。

　　三是(shì)促进公平竞争。根据《注册(cè)会计(jì)师法》等(děng)法律规定(dìng)，会计师事(shì)务所承接业务不受行(xíng)政区域、行(xíng)业限制(zhì)，各类会计(jì)师事务所是平等经(jīng)营(yíng)主体，依法执业受法(fǎ)律保护(hù)。《选聘办法》指标公开(kāi)、规(guī)则(zé)明确，设定的各项标(biāo)准适用于(yú)中国境内依(yī)法成立的所有会(huì)计师事务所，一(yī)视(shì)同仁(rén)。明确要求企业在选聘(pìn)会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)过程中，应(yīng)当(dāng)保障(zhàng)选聘工作公(gōng)平(píng)、公正(zhèng)进行。企业(yè)采(cǎi)用公开选(xuǎn)聘方式的(de)，应当公开选聘信息、评(píng)价要素和评(píng)分标准(zhǔn)，保(bǎo)证合理的(de)准备应聘时间，公示选聘结果。明确(què)要求企业不得(dé)以不合理的条件限制(zhì)或(huò)者排斥潜在拟应聘会计(jì)师(shī)事务(wù)所，不得为个(gè)别会计师(shī)事务所量(liàng)身定制(zhì)选聘条(tiáo)件。

　　四是压实(shí)审计委员会责任。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》明确，审计委员会的(de)职责包括：制定选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所的政策、流程(chéng)及相关内部(bù)控制制度(dù)，提议启动选聘工(gōng)作(zuò)、审议选聘文件、确定评价要素(sù)和(hé)具体评分标准、监(jiān)督选(xuǎn)聘(pìn)过程、提出拟聘(pìn)任(rèn)会计师事务所和审(shěn)计费用建议，监督及评估会(huì)计师事务所审计工作，定期向董事会提交会计(jì)师事务所履(lǚ)职情况(kuàng)报告和(hé)审计委员(yuán)会监(jiān)督情况报告等。审计委(wěi)员会应当重(zhòng)点(diǎn)关注的事项包括：企业可能存(cún)在不合理变更会计师事务所的情形、聘任胜(shèng)任能(néng)力(lì)不(bù)足的(de)会(huì)计师(shī)事务所、审计(jì)独立(lì)性(xìng)存(cún)疑、审(shěn)计(jì)费用变(biàn)动较(jiào)大(dà)、轮(lún)换(huàn)会(huì)计师事务所和主(zhǔ)要人员等。

　　问：如何做(zuò)好(hǎo)《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的(de)贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘办法》是落(luò)实国办发30号文的重要(yào)制度安排，各(gè)级财政部门、国有(yǒu)资产监督管理机(jī)构(gòu)、证券监(jiān)督管(guǎn)理机构应当高度重视(shì)，进(jìn)一步增强责任意识，精心组织，周(zhōu)密部(bù)署，确(què)保《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》的有效实施(shī)。一是加(jiā)大宣传和指导力度，从企业和会计师(shī)事(shì)务所两个层面做(zuò)好培训，做好(hǎo)过渡期衔(xián)接工作。各地可结合本地区实际情况进(jìn)一步探索选聘(pìn)会计(jì)师事务所具(jù)体指(zhǐ)引，指导企(qǐ)业规范选聘。二(èr)是加大监督检查力度，切实做好事中(zhōng)事后监管(guǎn)，对(duì)违反规定的企业(yè)和会计(jì)师事务所要依法严肃处理。三是(shì)各级财(cái)政部门(mén)、国有(yǒu)资产监(jiān)督管(guǎn)理机(jī)构(gòu)、证券监(jiān)督管理机构(gòu)要加强沟通协调，健(jiàn)全完(wán)善工(gōng)作(zuò)机制，密切(qiè)协作(zuò)，形成合力，认真(zhēn)做好贯(guàn)彻实施《选聘办法》的各(gè)项工作。

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