今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面(嬉水与戏水的意思，婷婷荷花鱼戏水的意思miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么(me)发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的(de)收条，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计(jì)直接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于(yú)主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活(huó)动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确(què)认收入(rù)。按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定嬉水与戏水的意思，婷婷荷花鱼戏水的意思，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳税义(yì)务发生(shēng)时间为发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计已确(què)认劳(láo)务成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)的预收收入(rù)应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳(nà)税义(yì)务(wù)已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经(jīng)营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的(de)一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得(dé)税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预(yù)收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于(yú)预付款纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中(zhōng)找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还(hái)想了解更(gèng)多这方(fāng)面(miàn)的信息，记得(dé)收藏关注(zhù)本站 。

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