今(jīn)天给(gěi)各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎(zěn)么(me)定性的 ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的(de)问(wèn)题(tí)，别忘了(le)关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据的(de)会(huì)计处(chù)理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款时(shí)间没(méi)有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成(chéng)实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果预(yù)付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则(zé)需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入(rù)其他(tā)资产(chǎn) ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付在(zài)建工程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失(shī)应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收入以及(jí)按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳(láo)务(wù)成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合(hé)同过(guò)程中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的(de)个(gè)人交纳部分、个(gè)人(rén)所得(dé)税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金(jīn)中的(de)个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程(chéng)预收款对(duì)应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民(mín)共和(hé)国企业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超(chāo)过三(sān)年的预收(shōu)账款(kuǎn)应(yīng)当在税(shuì)前收入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾(wān)的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨国(guó)公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应纳税所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按(àn)20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

关(guān)于预(yù)付款纳税(shuì)义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找到你需要的信(xìn)息了吗(ma) ？如果你还想了解(jiě)更多这(zhè)方(fāng)面的信息，记(jì)得收(shōu)藏关注本站(zhàn) 。

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