日前，财政部(bù)会计司(sī)、国务(wù)院国资委财管运行(xíng)局、证监会(huì)会计部有关负责人就《国有企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师事务所(suǒ)管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称(chēng)《选聘办法》）有关问题(tí)，回答(dá)了(le)记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法》的背景是什么(me)？

　　答：审计(jì)质量(liàng)关乎公(gōng)众(zhòng)利益。企业通过规范的流程(chéng)、科学的评价，选聘(pìn)专业胜任能力强、执(zhí)业质量高的会(huì)计师(shī)事务所，有利(lì)于保证审计报告的(de)质(zhì)量。当前，国有企(qǐ)业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师(shī)事务(wù)所相关工作尚存在制度不完(wán)善、流程不规范等问于令仪不责盗文言文翻译注释，于令仪不责盗古文翻译题，制约审计质量的提高。一是会计师(shī)事务所(suǒ)选聘(pìn)流程亟(jí)待规范。部(bù)分企业选(xuǎn)聘会计师事务所时(shí)，未明确具体评分标准(zhǔn)。二(èr)是恶性竞争现象仍有发生。个别企业在招标过(guò)程中简单把低价(jià)作为选聘的首要条(tiáo)件，个别会计师事务(wù)所以远低于(yú)项目成本(běn)为于令仪不责盗文言文翻译注释，于令仪不责盗古文翻译代价(jià)承(chéng)接业务(wù)，引发恶性竞(jìng)争(zhēng)，导(dǎo)致审计资源投(tóu)入不足，审(shěn)计质(zhì)量难以(yǐ)得到有效保证(zhèng)。三(sān)是(shì)会计师事务所轮换政(zhèng)策有待健全完善(shàn)。各类国企做法不一，执行尺度(dù)不一(yī)，亟需形成统一规范的轮换制(zhì)度，实现轮(lún)换(huàn)年限(xiàn)和审计成本、审计风(fēng)险之间的(de)合理平衡。四是审计委员会责任(rèn)有待进一步压(yā)实(shí)。

　　《国务院(yuàn)办(bàn)公厅关(guān)于进一步(bù)规范财务审计秩(zhì)序(xù) 促进注册(cè)会计师行业健康发(fā)展的意(yì)见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，于令仪不责盗文言文翻译注释，于令仪不责盗古文翻译以下简称国办发30号文(wén)）明确要求推(tuī)进(jìn)以质量为导(dǎo)向的会计师事务所选聘(pìn)机制建(jiàn)设。为落实(shí)上(shàng)述要(yào)求，保护会计师事务所和利益相关方的(de)合法权(quán)益，规范国(guó)有企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会计师事务所行(xíng)为，促进公平竞争，推动(dòng)提升审计(jì)质(zhì)量，财政(zhèng)部会同国务院国(guó)资委、证监会制定印发(fā)了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布(bù)经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年(nián)7月国办发30号文印发后，我(wǒ)们即(jí)启动了《选聘(pìn)办法》的(de)制定工作，开展了针对性的(de)调查研究(jiū)，会(huì)同国务院国资委、证监会起(qǐ)草了(le)《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在(zài)征求相关单位意见、组织专家专题研讨(tǎo)基础上，形成了(le)征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日(rì)，我(wǒ)们印发了《财政部办(bàn)公厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘会(huì)计(jì)师(shī)事务所管理办(bàn)法（征求意见稿）〉意见的(de)函》（财办会(huì)〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众征求(qiú)意见(jiàn)，共收到书面反馈65份，合(hé)计反馈意见(jiàn)319条(tiáo)。反馈意见总体认为(wèi)，《选聘办法(fǎ)》重点突(tū)出、内(nèi)容(róng)全面、指导性(xìng)强、可操作性高，有助于推进(jìn)建立以质量为导向的会(huì)计师事务所选聘(pìn)机制，有助于规范(fàn)国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事(shì)务所行为，促(cù)进注(zhù)册会计师行业(yè)的公平竞(jìng)争，提升审计质量。同时，部分反馈意见提出(chū)了一些具(jù)体的(de)修改建议。我们对(duì)所有反馈意见进行(xíng)了认真(zhēn)梳理，并(bìng)充分吸收采纳。在反复研讨、征求相(xiāng)关部门意见的基础上，对征求(qiú)意(yì)见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主要内容是什(shén)么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内(nèi)容：一是(shì)总体说明，主要(yào)包括制定依据(jù)、适用(yòng)的企业(yè)范围、适用的选聘事(shì)项(xiàng)等。二是选聘重点流程(chéng)规范，对选聘(pìn)决(jué)策机构、选聘方式、公开选聘的重点环节、评价(jià)要(yào)素、质量(liàng)管(guǎn)理水平和审计(jì)费用(yòng)的分值权(quán)重(zhòng)、具体评分标准(zhǔn)、最(zuì)高限价、审计(jì)费用浮动等(děng)事项进行规(guī)定。三是会计师事务所轮换、项目合(hé)伙人和注(zhù)册(cè)会计(jì)师轮换、信息披露等重点事项规范。四(sì)是监(jiān)督检(jiǎn)查。五是(shì)附则。

　　从具体内容(róng)看，主要(yào)对四方面内容(róng)进行(xíng)了规范：

　　一是遏制恶(è)性竞争，突出质量(liàng)导向。《选聘办法》规定，质量(liàng)管理水平的分值(zhí)权重应不(bù)低于40％，审计费(fèi)用报价(jià)的分值(zhí)权重(zhòng)应(yīng)不高于15％。要求将所有会计师事务所(suǒ)的报价平(píng)均值作为(wèi)选聘基准价，并给出(chū)了(le)审计费(fèi)用报价得分公式(shì)。评(píng)价要素(sù)至少(shǎo)应当(dāng)包括审计费用报(bào)价、事务所资质条件、执(zhí)业记(jì)录、质量管(guǎn)理水平(píng)、工作方案、人(rén)力及其(qí)他(tā)资源配备、信息(xī)安全管(guǎn)理、风险(xiǎn)承担能(néng)力水平等(děng)。

　　二(èr)是完善轮(lún)换规定(dìng)，强化(huà)独立性要求。《选聘办法》规定，国(guó)有企业（含国有(yǒu)控股上市公司(sī)）连续聘(pìn)用同一会计(jì)师事务所的时间不超(chāo)过8年(nián)，确(què)有需要的(de)，可按规定(dìng)延长至不(bù)超过10年，之后(hòu)须开展轮换。为(wèi)做好(hǎo)平稳过渡，《选聘(pìn)办法》规(guī)定了衔接方(fāng)式，如果(guǒ)国有企(qǐ)业当前执(zhí)行的轮换规定与《选聘办(bàn)法》存在不一致(zhì)、或者没有(yǒu)规(guī)定的，由履行出资人职责的(de)机构统筹安排(pái)，两(liǎng)年(nián)内完(wán)成衔接工作。对于审计(jì)项目合伙(huǒ)人和签字(zì)注册会计师，《选聘办法》规定(dìng)了(le)不(bù)同(tóng)情(qíng)形下的轮换要(yào)求和冷却期制度(dù)。

　　三是促(cù)进公平竞争(zhēng)。根据《注册会(huì)计师法(fǎ)》等法律(lǜ)规定，会计师事(shì)务所承接(jiē)业务不受行政区域、行业限制(zhì)，各类(lèi)会计师事务所是平等经营主体，依法(fǎ)执业受(shòu)法律(lǜ)保护。《选聘办法》指标公开、规则明(míng)确，设定(dìng)的(de)各项标准适用于中国(guó)境内依法成立的(de)所有(yǒu)会计师事务所，一(yī)视同仁。明确要(yào)求企业在(zài)选聘(pìn)会计师事务所过程(chéng)中，应当保障选(xuǎn)聘工作公(gōng)平、公正进行。企业采用公(gōng)开(kāi)选聘方式的，应当公开选聘信息(xī)、评价(jià)要素和(hé)评分标准，保(bǎo)证合理的准备应聘时间，公(gōng)示(shì)选聘结果(guǒ)。明确(què)要求企(qǐ)业不得以(yǐ)不合理的条件限(xiàn)制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务所量身定制选聘条件(jiàn)。

　　四是(shì)压(yā)实审计(jì)委(wěi)员会责任。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》明确，审计委员(yuán)会的(de)职(zhí)责(zé)包括：制(zhì)定选聘会计师事(shì)务所的政(zhèng)策、流(liú)程及相关(guān)内部控制制(zhì)度，提议(yì)启动选聘工作、审议选聘文件、确定评价要素和具体评分标准、监(jiān)督选聘过(guò)程(chéng)、提出拟聘(pìn)任会计师事(shì)务(wù)所和审计费用建议，监(jiān)督(dū)及评估(gū)会计师(shī)事务(wù)所审计工作，定期向董事会提交会计师(shī)事务所履职情况报告和(hé)审计委员会监督(dū)情况报告等。审(shěn)计委员会应当重点关注的事项包括：企业可能(néng)存在(zài)不合理变更会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)的情(qíng)形、聘任胜任能(néng)力不足(zú)的会计师事务(wù)所、审计独立(lì)性存疑、审计(jì)费用(yòng)变动较大、轮换(huàn)会计师事务所和主(zhǔ)要人(rén)员等。

　　问：如何做好《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的(de)贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落(luò)实国办发30号文的重(zhòng)要制度安排，各级财(cái)政(zhèng)部门、国有资(zī)产监督(dū)管理机构、证券监督管(guǎn)理机构(gòu)应当高度重(zhòng)视，进一步增强责任意识，精(jīng)心组织，周密部署(shǔ)，确保《选聘办法》的有效实施。一是加大宣传和指导力(lì)度，从企(qǐ)业和会计师事(shì)务所两个层面做(zuò)好培训(xùn)，做好过渡(dù)期衔(xián)接工作(zuò)。各地(dì)可结合本(běn)地区实际情况进(jìn)一步探索(suǒ)选聘(pìn)会计师事务所具体指(zhǐ)引，指导企(qǐ)业规范(fàn)选聘。二是加大监督检查力(lì)度，切实做好事中事后(hòu)监管，对(duì)违(wéi)反规(guī)定的企业和会计师事(shì)务所要依(yī)法(fǎ)严肃处理。三是(shì)各级财政部门、国有(yǒu)资(zī)产监(jiān)督管理机(jī)构(gòu)、证券(quàn)监督管理机构要(yào)加强沟通协调，健全完善(shàn)工(gōng)作机制，密(mì)切协作，形成合(hé)力，认真做好(hǎo)贯彻实(shí)施《选聘办法》的各项工作。

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