日前，财政部会计司、国(guó)务院国(guó)资委财管(guǎn)运行局、证监会会计部有关负(fù)责(zé)人(r安徽合肥瑶海区疫情最新消息 安徽是南方还是北方én)就《国有企业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计师(shī)事务所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘(pìn)办法》）有关问题，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎(hū)公众利益(yì)。企业通过(guò)规范(fàn)的(de)流程(chéng)、科学的评价，选聘专业胜任能力强、执业质量高的(de)会(huì)计师(shī)事务所，有利(lì)于(yú)保证审计报告的质(zhì)量。当前(qián)，国有(yǒu)企业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所相关工作(zuò)尚存(cún)在制度不完(wán)善(shàn)、流(liú)程不规范等问题，制约审(shěn)计质量的提高(gāo)。一是(shì)会计师事务(wù)所(suǒ)选聘流程亟待(dài)规范。部(bù)分企业选聘会计师事务(wù)所时，未(wèi)明确具体评分标(biāo)准。二(èr)是恶性(xìng)竞(jìng)争现象仍有发(fā)生。个(gè)别企业在(zài)招标过程中简单把低价作为(wèi)选聘(pìn)的首要(yào)条件，个别会计师事务所(suǒ)以远低于(yú)项目(mù)成本为代价承接(jiē)业务，引发恶性竞争(zhēng)，导致审计(jì)资源投(tóu)入不(bù)足，审(shěn)计质量难以得到有效保证。三是会计师事务所轮换政策有待健(jiàn)全完善。各类(lèi)国(guó)企做法不一，执行尺(chǐ)度不一(yī)，亟需形成统一规范(fàn)的轮换制度(dù)，实现轮(lún)换(huàn)年限和(hé)审计成本、审计风险之间的合理平衡。四是审计委员会责任有待(dài)进一步压实(shí)。

　　《国务院办公(gōng)厅(tīng)关(guān)于进一步规范财(cái)务审计秩序 促进注册会计师行(xíng)业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求推进以质量为(wèi)导(dǎo)向的会(huì)计(jì)师(shī)事务所(suǒ)选(xuǎn)聘机制建设。为(wèi)落实上述要求(qiú)，保护(hù)会(huì)计师事务所和利(lì)益相关方的合法权(quán)益(yì)，规范国有企业、上市公司选聘会计师事务所行为(wèi)，促进公平竞争(zhēng)，推(tuī)动提(tí)升审(shěn)计质量，财政(zhèng)部会同国务院国资(zī)委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草(cǎo)发布经历了哪些过程？

　　答(dá)：2021年7月国(guó)办发30号文印发后(hòu)，我们(men)即启动了《选聘办法》的制定工作，开展了针对(duì)性的调(diào)查研究，会同(tóng)国务院国(guó)资(zī)委、证监会(huì)起草了《选聘办法》讨论稿，在(zài)征求(qiú)相关单位意见、组织专家(jiā)专题研(yán)讨(tǎo)基(jī)础(chǔ)上，形成了征求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印发(fā)了《财政部办公厅(tīng)关(guān)于(yú)征求〈国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所(suǒ)管理办法（征(zhēng)求意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收(shōu)到书面反(fǎn)馈65份，合计(jì)反馈意见(jiàn)319条(tiáo)。反馈(kuì)意见总(zǒng)体认为，《选聘办法》重点突出(chū)、内(nèi)容全面(miàn)、指(zhǐ)导性强、可(kě)操作(zuò)性高，有助于推进(jìn)建(jiàn)立以(yǐ)质量为导向的会计师事务所选聘机制，有助于规范国有企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事务所(suǒ)行为，促进注册(cè)会计(jì)师行业的公(gōng)平竞争，提升审计质量。同时，部分(fēn)反馈意(yì)见提出了一些具体的修改建议(yì)。我们对所有反馈意见进行了认真(z安徽合肥瑶海区疫情最新消息 安徽是南方还是北方hēn)梳理(lǐ)，并充(chōng)分吸收采纳。在(zài)反(fǎn)复(fù)研讨、征(zhēng)求相关部门意见的基础上，对征求意见稿作了进一(yī)步修改完善(shàn)。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的(de)主(zhǔ)要内容(róng)是(shì)什(shén)么(me)？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内容(róng)：一(yī)是(shì)总体说明，主要包括制(zhì)定依据、适(shì)用的企业范围、适(shì)用(yòng)的选聘(pìn)事(shì)项等。二是选聘重点(diǎn)流程(chéng)规(guī)范，对选聘决策机构、选聘(pìn)方(fāng)式、公(gōng)开选聘的重点环节(jié)、评价要素(sù)、质量管理水平和审(shěn)计费用的分值权重(zhòng)、具体评分标准、最(zuì)高限价(jià)、审(shěn)计费(fèi)用浮动等事项(xiàng)进行规定。三(sān)是会计师事务所轮换、项目合伙人(rén)和注册会(huì)计(jì)师轮换、信息披(pī)露等重点(diǎn)事(shì)项(xiàng)规范。四是(shì)监督检查。五(wǔ)是附则。

　　从具体(tǐ)内容看，主(zhǔ)要对四方面内(nèi)容进行了规(guī)范：

　　一是遏制恶性(xìng)竞(jìng)争，突出质量导(dǎo)向。《选聘办(bàn)法》规定，质量管理水平(píng)的分值权重应不低于40％，审计费用报价的分值权(quán)重应(yīng)不高于15％。要求(qiú)将所有会计师事务所的报价平均值(zhí)作为选(xuǎn)聘基准价(jià)，并给出(chū)了审(shěn)计费用报价得分公式。评价(jià)要素至少应(yīng)当包括审计(jì)费用报价、事务(wù)所资(zī)质条件(jiàn)、执业记录、质量管理水(shuǐ)平、工(gōng)作方案、人力及其(qí)他资源配备、信息安(ān)全管理(lǐ)、风险承担能力水平等。

　　二是完善轮(lún)换规(guī)定，强化独立性要求。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定(d安徽合肥瑶海区疫情最新消息 安徽是南方还是北方ìng)，国(guó)有企业(yè)（含国有(yǒu)控股上(shàng)市公司）连续聘用同一(yī)会(huì)计师事务所的(de)时间不超(chāo)过8年(nián)，确(què)有(yǒu)需要的，可按规定延长至不超过10年，之后(hòu)须(xū)开展(zhǎn)轮(lún)换。为做好平稳过渡，《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)了衔接(jiē)方(fāng)式，如(rú)果国有企业(yè)当前执行的轮(lún)换规定与《选(xuǎn)聘办法》存在不(bù)一致(zhì)、或者没有规(guī)定的，由履行出(chū)资(zī)人职责的(de)机构统(tǒng)筹(chóu)安排，两(liǎng)年内完成衔接(jiē)工作。对于审计项目合(hé)伙人(rén)和签字注(zhù)册会计(jì)师(shī)，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定了不(bù)同(tóng)情形下的轮换要(yào)求和(hé)冷却期(qī)制(zhì)度。

　　三是促(cù)进公(gōng)平竞争。根据《注册会计师法(fǎ)》等(děng)法律规(guī)定(dìng)，会计师事务(wù)所承(chéng)接业务(wù)不(bù)受行(xíng)政区域、行业限(xiàn)制(zhì)，各类会(huì)计师事务所是平(píng)等经(jīng)营主体，依法(fǎ)执业受法律(lǜ)保护。《选聘(pìn)办法(fǎ)》指标(biāo)公开、规则明确，设定的各(gè)项标准适用于(yú)中国境内(nèi)依法成立的所有会计师事务所，一(yī)视(shì)同仁。明(míng)确要求企业(yè)在选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)过(guò)程(chéng)中，应当保障选聘工作公平、公正进行(xíng)。企业采用公开选聘方式的(de)，应当公开选聘信(xìn)息、评价要素和评分标准，保证合理的(de)准备应(yīng)聘时间，公示选聘结果。明确(què)要求企业不得以(yǐ)不合理(lǐ)的(de)条件限(xiàn)制或者排斥潜在拟应聘(pìn)会计师事务所，不得(dé)为个别会计师事务(wù)所量身(shēn)定制(zhì)选聘条(tiáo)件。

　　四是压实(shí)审计委员会责任(rèn)。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》明确，审计委员会的(de)职(zhí)责包括：制定选聘会计(jì)师(shī)事(shì)务所的政策、流程及(jí)相关内部控制制度，提议启动选聘工(gōng)作、审议选聘文件、确定(dìng)评价要素和(hé)具体评(píng)分标准(zhǔn)、监督(dū)选聘(pìn)过(guò)程、提出(chū)拟(nǐ)聘(pìn)任会计(jì)师(shī)事(shì)务所和审(shěn)计费用建议，监督(dū)及评估会计师事务所审计工作(zuò)，定期(qī)向(xiàng)董事(shì)会提交会(huì)计师(shī)事务所履职情况报告和审计委(wěi)员会监督(dū)情况报告等。审计委员会(huì)应当重点关注的事项包括：企(qǐ)业可能存在(zài)不合理(lǐ)变(biàn)更会计师事(shì)务所的情形(xíng)、聘任胜任能力不足(zú)的会(huì)计师事(shì)务所、审计独(dú)立性存疑、审计费用变动较大、轮换会(huì)计师事(shì)务所和(hé)主要(yào)人员等。

　　问：如(rú)何做(zuò)好《选聘(pìn)办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国(guó)办发30号文的重要制度安排，各级财(cái)政部(bù)门(mén)、国有资产监督管(guǎn)理机构、证券监督管理(lǐ)机构(gòu)应当高度重视，进一步增强责任意识(shí)，精心组织，周密部署(shǔ)，确保《选聘办法(fǎ)》的有效实施(shī)。一是(shì)加大宣传和(hé)指导力度，从企业和会计师事务(wù)所(suǒ)两个层面(miàn)做好培(péi)训，做好过渡期衔接工作。各地可(kě)结合本(běn)地(dì)区(qū)实际情况进一步探索选(xuǎn)聘会计师事务所具(jù)体指引，指导企业规范选聘。二是加大监督检查力度，切实做好事中事后监管(guǎn)，对(duì)违反规定的(de)企业和(hé)会计师事务所要依法严肃处理。三是各级财政(zhèng)部(bù)门、国有资产监督管理机构、证券(quàn)监(jiān)督管理机构要加强(qiáng)沟通协调(diào)，健全完善工作机制，密切协作，形成合力(lì)，认真做(zuò)好贯彻实施《选聘(pìn)办法(fǎ)》的各(gè)项工作(zuò)。

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