今天给各(gè)位分享预(yù)付(fù)款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也(yě)会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而(ér)是(shì)与什么发票有关(guān)。只要(yào)是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完成实现收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票(piào)据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关(guān)的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目或利(lì)用该科(kē)目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有按(àn)照开具(jù)发票明(míng)确(què)认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng手指的速度越快声音越大，撞得越快叫的声音越)资指的是税前工(gōng)资扣除五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的(de)，计(jì)入(rù)预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合(hé)法递(dì)延纳税时(shí)间来获(huò)得(dé)税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税的(de)法律(lǜ)依据(jù)有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年的预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目(mù)是据(jù)以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所得(dé)额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应(yīng)按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预(yù)交申报(bào)表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到此(cǐ)就结束了(le) ，不知道你(nǐ)从(cóng)中(zhōng)找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更(gèng)多(duō)这方(fāng)面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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