今天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰(pèng)巧解(jiě)决(jué)你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别(bié)忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是(shì)确认(rèn)交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资(zī)产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出(chū)发(fā)生(shēng)后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不(bù)必(bì)要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失(shī)应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外支出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产经营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收入(rù)以及按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中的(de)个人交纳(nà)部(bù)分是(shì)税(shuì)前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生(shēng)的(de)与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付(fù)款没(méi)有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得(dé)税，合(hé)法递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)西安市城六区是哪几个18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超西安市城六区是哪几个过300万元(yuán)的(de)部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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