今天给各位(wèi)分(fēn)享预付(fù)款税(shuì)法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关(guān)系(xì)，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利(lì)用(yòng)该(gāi)科目(mù)隐瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认收入(rù)以及(jí)按照工程(chéng)结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时(shí)间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而(ér)规(guī)费(fèi)税金，则(zé)是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是(shì)税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。城野医生是哪里的品牌，城野医生是什么品牌实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应(yīng)的项(xiàng)目(mù)未开工，不具(jù)备收入确(què)认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会(huì)计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过(guò)3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超(chāo)过三(sān)年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时(shí)计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定(dìng)扣(kòu)除(chú)项目是(shì)据以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税(shuì)所得额(é)的(de)项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本(běn)月进(jìn)行第(dì)四(sì)季度(dù)企业所得税预缴申报时将在(zài)外(wài)地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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