今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了(le)关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会(huì)计(jì)直接根(gēn)据发(fā)票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般(bān)来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建(jiàn)工程(chéng)款(kuǎn)等误(wù)记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生(shēng)的(de)坏账损失应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时(shí)计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收(shōu)入(rù)的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成(chéng)本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预(yù)付款是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际(jì)到手的(de)工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的(de)与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的(de)项目未(wèi)开(kāi)工，不(bù)具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值(zhí)额作(zuò)为(wèi)计税依据而征收(shōu)的(de)一(yī小说中反复的作用和表达效果，反复的作用和表达效果答题格式)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递(dì)减因(yīn)素。在税(shuì)法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税(shuì)提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税(shuì)法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土(tǔ)公(gōng)司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季(jì)度(dù)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申报(bào)表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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