今(jīn)天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付湖南电大几本，湖南长沙电大是几本款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、湖南电大几本，湖南长沙电大是几本"...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?">...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要(yào)是增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付(fù)货款是用于(yú)支付服务费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款科(kē)目(mù)或(huò)利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方(fāng)应该(gāi)开(kāi)具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方法有按照(zhào)开具发(fā)票明(míng)确认(rèn)收(shōu)入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消(xiāo)费(fèi)税纳税(shuì)义(yì)务发生时间为发出(chū)应税消费品的(de)当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租(zū)金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保(bǎo)险中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账(zhàng)的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资(zī)产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税(shuì)依据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列(liè)支(zhī)是应纳税所得额(é)的(de)递减因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛(máo)利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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