日前，财(cái)政(zhèng)部会计司、国务(wù)院(yuàn)国资委(wěi)财管(guǎn)运行(xíng)局、证监会会(苏州区号是多少huì)计部有关负责人就《国有(yǒu)企业、上(shàng)市公司选聘会计师(shī)事(shì)务所管理(lǐ)办法》（财(cái)会(huì)〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选(xuǎn)聘办(bàn)法》）有关问题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘(pìn)办法》的(de)背景是(shì)什么(me)？

　　答(dá)：审计质量关乎公众利益。企业(yè)通过规范的流程、科(kē)学的(de)评价(jià)，选聘专业(yè)胜任能(néng)力强、执(zhí)业质(zhì)量(liàng)高的会计师事务所(suǒ)，有利(lì)于保(bǎo)证审(shěn)计(jì)报告的质量。当(dāng)前，国(guó)有企(qǐ)业(yè)、上市公司选聘会计师事务所相关工作尚(shàng)存在制(zhì)度不完善、流程不规范等问题，制约审(shěn)计质量的提高。一是会计师事务所(suǒ)选聘(pìn)流程亟待规范。部(bù)分企(qǐ)业选聘会计师事务所(suǒ)时(shí)，未明确(què)具体评分标(biāo)准。二是恶性竞(jìng)争现象仍有发(fā)生(shēng)。个(gè)别企业在招标过程中(zhōng)简单把(bǎ)低(dī)价作为(wèi)选聘的首(shǒu)要条件，个别会计师(shī)事务所以远低(dī)于项目成本为代(dài)价承(chéng)接业务，引发恶性竞争，导致审计(jì)资源投入不足(zú)，审(shěn)计(jì)质量(liàng)难(nán)以得到有效(xiào)保(bǎo)证。三是会计师事务所轮(lún)换政(zhèng)策(cè)有待(dài)健全完(wán)善。各(gè)类国企做法(fǎ)不一，执行尺度不一，亟需形成统一规(guī)范的轮换制度，实现轮(lún)换年(nián)限和审计成本(běn)、审计(jì)风险之间的合理平衡(héng)。四是审计委员会责任有待进(jìn)一(yī)步压实。

　　《国务院(yuàn)办公(gōng)厅(tīng)关于进一步规范财(cái)务审计(jì)秩(zhì)序 促进注(zhù)册会计师(shī)行业健(jiàn)康发展的(de)意见》（国(guó)办发〔2021〕30号，以下简称国办(bàn)发30号文）明确要求推进(jìn)以质量为导(dǎo)向(xiàng)的会计(jì)师事(shì)务所选聘(pìn)机(jī)制建(jiàn)设。为落实上述要(yào)求(qiú)，保护(hù)会计(jì)师事(shì)务所和利益相关(guān)方的(de)合(hé)法(fǎ)权益，规范国(guó)有企业、上市(shì)公(gōng)司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所行为，促进公平(píng)竞争，推动提升审计质量，财政部会同(tóng)国务院国(guó)资委、证监会制定印(yìn)发了《选聘(pìn)办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历(lì)了(le)哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们即(jí)启动了(le)《选聘办(bàn)法》的制定工作(zuò)，开展了针对性的调(diào)查(chá)研究，会同国务院国资委、证(zhèng)监(jiān)会起草(cǎo)了(le)《选聘办法》讨论稿，在征求相关(guān)单位(wèi)意见(jiàn)、组织专家专(zhuān)题研(yán)讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印(yìn)发了(le)《财政(zhèng)部办公厅(tīng)关于征求〈国有企业、上市公司选聘会计(jì)师事务所管(guǎn)理办(bàn)法（征(zhēng)求意见稿）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号），苏州区号是多少面向(xiàng)社会(huì)公众征求(qiú)意见，共收到书(shū)面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见总体认为(wèi)，《选聘办法》重点突出、内容全(quán)面(miàn)、指导性强、可(kě)操作性(xìng)高(gāo)，有助于推进建立以(yǐ)质量为导向(xiàng)的会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)选聘(pìn)机制(zhì)，有助于规(guī)范国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务(wù)所行为，促(cù)进注册会(huì)计师行业的公平竞争(zhēng)，提升审计质量。同时，部分反馈意(yì)见提(tí)出了(le)一(yī)些具体的修(xiū)改建议。我(wǒ)们对所有(yǒu)反馈意见进行了(le)认真梳理(lǐ)，并(bìng)充分吸收采纳。在反复研(yán)讨、征求(qiú)相关部(bù)门意见(jiàn)的基础上(shàng)，对征求(qiú)意见稿作了进一(yī)步(bù)修(xiū)改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内容：一是总体说明，主要包括制定(dìng)依据、适用的企业范(fàn)围、适用的选聘事项等(děng)。二是(shì)选聘重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方(fāng)式(shì)、公开选聘的重点环节、评价要素、质量管理水平和审计(jì)费用的(de)分值(zhí)权重(zhòng)、具体评分标(biāo)准、最高限价、审计(jì)费用(yòng)浮动等事项进行规(guī)定。三是(shì)会计师事务所轮换、项目合伙人和(hé)注册会(huì)计师轮换、信息披露等重点事项规范。四是监督检查。五(wǔ)是(shì)附则。

　　从具(jù)体内容看，主(zhǔ)要对(duì)四方(fāng)面内容进行了规范：

　　一是(shì)遏制恶性竞(jìng)争，突出质量导向。《选聘办法》规定，质量管理水平的分值权重应不(bù)低于(yú)40％，审计费用(yòng)报价的分值权重应不高于15％。要(yào)求将所有会计师(shī)事务(wù)所的报价平均(jūn)值作为选聘基准价，并给出了审计费用(yòng)报(bào)价得分公式。评(píng)价要素至少应当包括(kuò)审计(jì)费用报价、事务(wù)所资质条件、执业记录(lù)、质量管理水平、工(gōng)作方案、人(rén)力(lì)及其他资源配备、信息安全管理、风险承(chéng)担能力水(shuǐ)平(píng)等(děng)。

　　二是完善轮(lún)换规定，强(qiáng)化(huà)独立性要求。《选聘办(bàn)法》规(guī)定，国(guó)有企(qǐ)业(yè)（含(hán)国有控股(gǔ)上市(shì)公司）连续聘用(yòng)同一会计师事(shì)务所(suǒ)的时间不超过8年，确有(yǒu)需要的，可按规定延长至不(bù)超过10年(nián)，之后(hòu)须开展轮换(huàn)。为做好平稳过(guò)渡，《选聘办法》规定(dìng)了(le)衔接方式，如(rú)果(guǒ)国有(yǒu)企业当(dāng)前(qián)执行的(de)轮换规(guī)定与《选聘(pìn)办法(fǎ)》存在不一致、或(huò)者没有规定(dìng)的(de)，由履行出资人职责的机(jī)构统筹安排，两年内完成衔接工作。对于(yú)审(shěn)计项(xiàng)目(mù)合伙人和签字注册会计师，《选聘办(bàn)法》规定了不同情形下的(de)轮换要求(qiú)和冷却期制度(dù)。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计师法》等法律规定，会计师事(shì)务所承接业务不(bù)受(shòu)行(xíng)政区域、行业限制，各类会计师事(shì)务所是平等(děng)经营(yíng)主(zhǔ)体，依法执业受法律(lǜ)保(bǎo)护。《选聘办法》指标公开、规则明(míng)确，设定的各项标准适用于中(zhōng)国(guó)境(jìng)内依法成(chéng)立的所有会计师事务所，一视(shì)同仁(rén)。明(míng)确要求企业在选聘(pìn)会(huì)计师事务所过程(chéng)中，应当保障选(xuǎn)聘工作公(gōng)平、公正进行。企业采用公开(kāi)选聘方(fāng)式的，应当公开选聘(pìn)信(xìn)息、评价要素和(hé)评分标准，保证(zhèng)合理(lǐ)的准备应聘时间，公示选(xuǎn)聘结果。明确要求企业不得以(yǐ)不合理的条件限制或(huò)者排斥潜在拟应(yīng)聘(pìn)会计(jì)师(shī)事务所，不得为个别会计师事务所(suǒ)量身定制(zhì)选聘条件。

　　四是压实审计委员会(huì)责任(rèn)。《选聘办法(fǎ)》明(míng)确，审计委员会的职责包(bāo)括(kuò)：制(zhì)定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控制制度，提议(yì)启动选聘工作、审议选聘文(wén)件、确定评价要(yào)素和(hé)具体评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任(rèn)会计师事务所和(hé)审计费用建议，监(jiān)督及评估(gū)会计师事务所审(shěn)计工作，定期向董事会提交(jiāo)会(huì)计师事务(wù)所履职情况报(bào)告和审计(jì)委员会监督(dū)情况报告等。审计委员(yuán)会应当重点关注的事(shì)项包括：企(qǐ)业可能存在不合理变更(gèng)会计师(shī)事务所的情(qíng)形、聘任(rèn)胜任能力不足的会(huì)计师事务(wù)所、审计独立(lì)性存疑、审(shěn)计费用变动较大、轮换会计师事务所(suǒ)和主要人员(yuán)等。

　　问：如(rú)何做好《选聘办(bàn)法》的贯彻实(shí)施工作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是落实(shí)国办发30号文的重要制度安(ān)排(pái)，各级财(cái)政部门、国(guó)有资(zī)产监(jiān)督管理机构(gòu)、证券监督(dū)管理机构应当高度(dù)重(zhòng)视，进一(yī)步增(zēng)强责任意识，精心组织，周(zhōu)密部(bù)署，确保《选聘(pìn)办法》的有效实施。一是(shì)加大宣传和指(zhǐ)导力度，从(cóng)企业和会(huì)计师事(shì)务(wù)所两个层(céng)面做好培训，做好过渡期(qī)衔接工作。各地可结合本地区(qū)实际情况进一(yī)步探索选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所具体指引(yǐn)，指导企业规范选(xuǎn)聘。二是加大监督检(jiǎn)查力度，切实做好(hǎo)事中事后监管，对(duì)违反规定的企业和(hé)会计师事(shì)务(wù)所要依(yī)法严肃处理。三是各级财政部门、国有资产监督管理机构、证(zhèng)券监督(dū)管理(lǐ)机构要加强(qiáng)沟通协调，健全完(wán)善(shàn)工作机制(zhì)，密(mì)切(qiè)协作，形(xíng)成合力，认真做好贯彻实施《选聘办法》的各项(xiàng)工作。

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