今天(tiān)给(gěi)各位分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后企华大基因有国家背景吗业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而(ér)是与什(shén)么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费(fèi)用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资(zī)产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理手续，会(huì)计(jì)直接根(gēn)据发(fā)票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付(fù)账款科(kē)目(mù)或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常(cháng)生产经营活动(dòng)中发(fā)生(shēng)的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及(jí)按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳(nà)税期(qī)间累(lèi)计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上述(shù)规定确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税(shuì)劳务(wù))在(zài)流转过程中产生的(de)增值额作为计(jì)税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产企业(yè)所得税提前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税(shuì)率。

根据查(chá)询会(huì)计(jì)学堂(táng)网(wǎng)、中国会(huì)计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应当在税(shuì)前(qián)收入(rù)中(zhōng)调整，并(bìng)且(qiě)需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的(de)地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

应(yīng)按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季(jì)度企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时将在(zài)外地(dì)预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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