日前，财(cái)政(zhèng)部会(huì)计司、国务(wù)院国资委财管运(yùn)行局、证(zhèng)监会会计部有关负(fù)责人就《国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所管理办法》（财(cái)会(huì)〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选聘办法》）有(yǒu)关问题，回答了记者提问。

　　问：制(zhì)定《选聘办(bàn)法(fǎ)》的背(bèi)景是什(shén)么？

　　答：审计(jì)质(zhì)量关(guān)乎公(gōng)众利益。企业通过规范的流程、科学(xué)的评价，选聘专业胜任能力(lì)强、执业质量高的会计师事务所，有利于保(bǎo)证审计(jì)报告的质量(liàng)。当前，国有企(qǐ)业、上市(shì)公司(sī)选(xuǎn)聘会计师(shī)事(shì)务(wù)所相作风建设包括哪些方面问题，机关作风建设包括哪些方面关工作尚存在制度不完善、流程不规范等问题，制约(yuē)审计质量的提高(gāo)。一是会计师事(shì)务所(suǒ)选(xuǎn)聘流程亟待规(guī)范(fàn)。部分企业(yè)选聘会(huì)计师事务所时，未明(míng)确具体(tǐ)评分标准。二是(shì)恶(è)性竞(jìng)争现象仍有(yǒu)发(fā)生。个别企业在招标过程中简单把低(dī)价作为选(xuǎn)聘(pìn)的首要条件，个别会(huì)计师事务所以远低于项目成(chéng)本为代价(jià)承接(jiē)业务(wù)，引发恶性竞争，导致审计(jì)资源投入不足，审计质量难以得到有效保证。三是会计(jì)师事务所轮(lún)换政策有待健全完(wán)善。各类国企做法不一，执行尺度(dù)不一，亟需(xū)形成统一(yī)规范的(de)轮换制度，实现轮换(huàn)年限(xiàn)和审计成本、审(shěn)计风险之间的合理(lǐ)平衡(héng)。四是审计委员会责任(rèn)有待进一步压实(shí)。

　　《国务院办公厅关于(yú)进(jìn)一步规(guī)范财(cái)务审计秩序 促进注册(cè)会计(jì)师(shī)行(xíng)业健康发(fā)展的意(yì)见》（国办(bàn)发(fā)〔2021〕30号(hào)，以下简称国(guó)办发30号(hào)文）明确(què)要(yào)求推进以质量为(wèi)导向的会计师事(shì)务所(suǒ)选聘机制建(jiàn)设。为(wèi)落实(shí)上述要求，保护会计师(shī)事务(wù)所和(hé)利益相关方的(de)合法(fǎ)权(quán)益，规范国有企业(yè)、上市公司选聘会计师事务(wù)所行(xíng)为，促进(jìn)公平竞争，推(tuī)动提升审计质量，财政(zhèng)部会(huì)同(tóng)国务院国资委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起草发布经历了(le)哪些过(guò)程(chéng)？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文(wén)印(yìn)发后，我们即启动了(le)《选聘(pìn)办法》的制定工作，开(kāi)展了针对性的调查研(yán)究，会同(tóng)国务院国(guó)资委、证监会(huì)起(qǐ)草了(le)《选聘办法》讨论稿(gǎo)，在征求相(xiāng)关单位意见、组织专家专题研讨(tǎo)基础上，形成(chéng)了征求(qiú)意(yì)见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财(cái)政部办公(gōng)厅关(guān)于征求〈国有企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会计师事务所管理办法(fǎ)（征求意(yì)见稿(gǎo)）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征求意见(jiàn)，共收(shōu)到书面反馈65份，合计反馈意(yì)见319条(tiáo)。反馈意见总体认为，《选聘办(bàn)法》重点突出、内(nèi)容全面、指导(dǎo)性强、可操作性高，有助于推进建(jiàn)立以(yǐ)质量为(wèi)导向的会计(jì)师事务(wù)所选聘机制，有(yǒu)助于规范(fàn)国有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所行为，促(cù)进注册会计师行业(yè)的公(gōng)平竞争，提(tí)升(shēng)审(shěn)计质量。同时(shí)，部分反馈意见(jiàn)提出了一些具体的修(xiū)改建议。我们对所有(yǒu)反馈(kuì)意见(jiàn)进行(xíng)了认真梳理，并(bìng)充(chōng)分(fēn)吸收采纳。在(zài)反复(fù)研讨、征求相关部门意见(jiàn)的基础上，对征求意见稿作了进(jìn)一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包(bāo)含五方面(miàn)内容：一是(shì)总(zǒng)体说明，主要包括制(zhì)定依据、适用的(de)企业(yè)范围、适用的选聘(pìn)事(shì)项等。二是选聘重点(diǎn)流程规范，对选聘(pìn)决(jué)策机构(gòu)、选聘方式、公开(kāi)选(xuǎn)聘的重点环节、评价要素、质量管理水平和审计费用的分值权重、具体评分标准、最高限价、审计费用浮(fú)动(dòng)等事项进(jìn)行规(guī)定。三(sān)是会计师事务所轮换、项目合伙人和注册会计师轮换、信息披露等(děng)重点事项规范。四是监督检查(chá)。五是附则。

　　从具体内(nèi)容看，主要对四方面(miàn)内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量(liàng)导(dǎo)向。《选聘(pìn)办法》规定(dìng)，质量管理水平的分值权重应不低于40％，审计(jì)费用报(bào)价的分值权(quán)重应不高于(yú)15％。要(yào)求将所有会计师事务所(suǒ)的报价平均值作为(wèi)选聘基准(zhǔn)价，并给(gěi)出(chū)了审计费用报价得(dé)分公式。评(píng)价要(yào)素至少应当包括(kuò)审计费(fèi)用报价、事务所资(zī)质条件、执(zhí)业记录、质(zhì)量管理(lǐ)水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等。

　　二是完善轮换(huàn)规定(dìng)，强化独立性(xìng)要求。《选聘办法》规定，国有(yǒu)企业（含国有(yǒu)控股(gǔ)上市公司(sī)）连(lián)续聘用同(tóng)一会计师事务所的(de)时间不超过8年，确有需要的，可(kě)按规定延长至(zhì)不超过10年，之后须开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方(fāng)式，如果国有企业(yè)当前执行的轮(lún)换规定与《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》存在不(bù)一(yī)致(zhì)、或者(zhě)没有规定的(de)，由履行出资(zī)人职责的(de)机(jī)构(gòu)统筹安(ān)排，两年内完成衔接(jiē)工作。对于审计项(xiàng)目合伙(huǒ)人和签字注册会计师，《选聘办(bàn)法》规定了(le)不(bù)同情形下(xià)的(de)轮(lún)换要(yào)求(qiú)和(hé)冷却期制度。

　　三是促进公(gōng)平竞争。根据《注册会计师法》等(děng)法律规(guī)定，会(huì)计师事务所承接业务不受行政区域、行业限制，各类会计师事务所(suǒ)是(shì)平(píng)等经营主体，依法(fǎ)执业受(shòu)法(fǎ)律保护。《选(xuǎn)聘办法》指(zhǐ)标公(gōng)开、规(guī)则明确(què)，设(shè)定的各项标准适用于中国境内依法成立(lì)的所有会计师事务所，一视同仁。明确要求企业(yè)在选聘会计师事务所过程中，应当保障(zhàng)选聘工作公(gōng)平、公(gōng)正进行(xíng)。企业采用公开选(xuǎn)聘方(fāng)式的，应当公开(kāi)选聘信息(xī)、评价要(yào)素和评分标准(zhǔn)，保证合理的准(zhǔn)备应(yīng)聘时(shí)间(jiān)，公示选聘(pìn)结果(guǒ)。明确要(yào)求企(qǐ)业不得以(yǐ)不合(hé)理的条件限制或者排斥(chì)潜在拟应聘会计(jì)师事务所，不得为个别会计师事务所量身定制选聘条(tiáo)件。

　　四(sì)是压实(shí)审计委员(yuán)会责任。《选(xuǎn)聘办法》明(míng)确(què)，审计委(wěi)员会的职责(zé)包括：制定选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)的政(zhèng)策、流程及相(xiāng)关内部控制(zhì)制(zhì)度，提议(yì)启动选聘工作(zuò)、审议选(xuǎn)聘文件、确定评(píng)价要素和具(jù)体评(píng)分标准(zhǔn)、监督选聘过程、提出拟聘任(rèn)会(huì)计师(shī)事务所和(hé)审(shěn)计费用建议，监督及评估会计师(shī)事务所审计工(gōng)作(zuò)，定期向(xiàng)董事会提交会(huì)计师事务所履职情况报告和审计委员会监督(dū)情(qíng)况报告等。审计(jì)委员会(huì)应当重点关注的事(shì)项包括：企(qǐ)业可能存在不(bù)合理变更会计(jì)师事务所的(de)情(qíng)形(xíng)、聘任胜任能力不足的会(huì)计师(shī)事务所、审计独立性存(cún)疑、审计费用变动较大、轮(lún)换(huàn)会计师(shī)事务所和主要人员等。

　　问：如何做(zuò)好《选(xuǎn)聘办法》的贯(guàn)彻实施工作(zuò)？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文的重要(yào)制度安排(pái)，各级财政部门(mén)、国有资产监督管(guǎn)理机构(gòu)、证券监(jiān)督(dū)管理机构应当高度(dù)重视，进(jìn)一步增强责(zé)任意识，精心组织，周密部署，确保(bǎo)《选聘办法(fǎ)》的有效(xiào)实施。一(yī)是(shì)加大宣传(chuán)和指导力(lì)度，从企业和会(huì)计师事务所两个层(céng)面做好培训(xùn)，做好过渡期衔接(jiē)工作。各地可结合(hé)本地(dì)区实(shí)际情况进一步探(tàn)索(suǒ)选聘会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)具体指引，指导企业规范选聘。二是(shì)加(jiā)大监(jiān)督检查力度，切实做好事中事后监管，对违(wéi)反规定(dìng)的企(qǐ)业(yè)和会计师事务所要依法严肃(sù)处理(lǐ)。三是各级财政部门、国有(yǒu)资(zī)产(chǎn)监督管理机构、证券监督管理机构要(yào)加强沟通协调，健全完善工作(zuò)机(jī)制，密切协作，形成(chéng)合力(lì)，认真做好贯彻实施(shī)《选聘办法》的各项(xiàng)工(gōng)作。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 作风建设包括哪些方面问题，机关作风建设包括哪些方面