今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并不是(shì)确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支付服务(wù)费用或(huò)购买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根据发(fā)票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故(gù)意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或(huò)利(lì)用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九(jia5a6b5b6纸尺寸对比，a5b6纸多大ǔ)条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入(rù)以及按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为(wèi)发(fā)出(chū)应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本(běn)后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入(rù)。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据而征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中(zhōng)国会(huì)计网(wǎng)显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收(shōu)入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城(a5a6b5b6纸尺寸对比，a5b6纸多大chéng)建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地(dì)方还(hái)有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万(wàn)元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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