日前，财政部会(huì)计(jì)司、国务(wù)院(yuàn)国资委财管(guǎn)运行局、证监会会计部有(yǒu)关(guān)负责人就《国有(yǒu)企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所管理(lǐ)办法(fǎ)》（财(cái)会(huì)〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选聘(pìn)办(bàn)法》）有关(guān)问题，回答了(le)记者提问。

　　问：制(zhì)定《选聘办法(fǎ)》的背(bèi)景是(shì)什(shén)么？

　　答：审(shěn)计质量(liàng)关(guān)乎公(gōng)众利(lì)益。企(qǐ)业通过规范的流程、科学的评价，选(xuǎn)聘专业胜任能力强、执业(yè)质(zhì)量高的会计师事务(wù)所，有利于(yú)保(bǎo)证审(shěn)计(jì)报告的质量。当(dāng)前(qián)，国有(yǒu)企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所相关工作尚存在制(zhì)度(dù)不完善、流程不规范等问题，制约(yuē)审(shěn)计质(zhì)量(liàng)的提高。一是会计师事务所选聘流程(chéng)亟待规范。部分企业选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)时，未明确(què)具体(tǐ)评分标准(zhǔn)。二是(shì)恶性竞争现象仍有(yǒu)发生。个别(bié)企业在招标过(guò)程中简单把低价作为选(xuǎn)聘(pìn)的首要(yào)条(tiáo)件，个别会计师(shī)事务所(suǒ)以远低于项目成(chéng)本为代价承(chéng)接(jiē)业务，引发(fā)恶(è)性竞争，导致审计资源投入不足(zú)，审计(jì)质量难以得到有(yǒu)效保证。三是会计(jì)师事(shì)务所轮换(huàn)政策有待健全(quán)完善。各(gè)类国企(qǐ)做法不一，执(zhí)行(xíng)尺度不一，亟需形成统(tǒng)一规范的轮换(huàn)制度，实现(xiàn)轮换年限和审计成本、审计风险之间(jiān)的合理平衡。四是审计委员会责任有待进一步压实。

　　《国务院(yuàn)办(bàn)公(gōng)厅(tīng)关于进一(yī)步规范财务审计秩序(xù) 促(cù)进(jìn)注册会计师行业健康发(fā)展的(de)意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办发30号文）明(míng)确要(yào)求推进以质量为导(dǎo)向的会计师事务(wù)所选聘(pìn)机制建设。为(wèi)落实上(shàng)述要求，保护会(huì)计(jì)师事务所和利益相关方的合法(fǎ)权(quán)益，规范国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事(shì)务所行为，促进公平竞争(zhēng)，推动(dòng)提(tí)升(shēng)审计质量(liàng)，财政部会同国务院国(guó)资委、证监会制定印(yìn)发了《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草发布经历(lì)了哪些过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号文印发后，我们(men)即启动了(le)《选聘办法》的制(zhì)定工作，开展了针对性的调查研究，会同国务院国资委、证监会起草了《选聘(pìn)办(bàn)法》讨论稿，在征求相关单位意见、组织(zhī)专(zhuān)家专题(tí)研讨基础(chǔ)上(shàng)，形成了征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发了《财(cái)政部(bù)办公厅(tīng)关于征求〈国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所管理办(bàn)法（征(zhēng)求(qiú)意(yì)见稿）〉意见的函》（财(cái)办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会云南跟贵州是一个省吗 云南可以偷偷去缅甸吗公众征求意见，共收到书面反馈(kuì)65份，合计反馈意见(jiàn)319条。反(fǎn)馈(kuì)意见总(zǒng)体认(rèn)为，《选(xuǎn)聘办法》重点突出、内容全(quán)面、指导(dǎo)性强、可操作性高，有助于推进建立以(yǐ)质量(liàng)为导向的会计师事(shì)务所选聘(pìn)机制，有助于规范国有企业、上市(shì)公(gōng)司选聘会计师事务所(suǒ)行为，促进注册会计师行业的公平竞争，提升审计质量。同(tóng)时(shí)，部分反馈意见提出了一(yī)些具(jù)体的修(xiū)改建议。我们(men)对所有(yǒu)反馈意见进(jìn)行了认真梳理，并充分吸收采纳。在(zài)反(fǎn)复研讨、征求相关部门意见的基础上，对征求意(yì)见稿作了进一(yī)步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是(shì)什么？

　　答：《选聘(pìn)办法》主(zhǔ)要包含五方面内容：一(yī)是总体说明(míng)，主要(yào)包(bāo)括制(zhì)定依据、适(shì)用的企(qǐ)业(yè)范围、适用的选(xuǎn)聘事项等。二(èr)是选聘重(zhòng)点流程(chéng)规(guī)范(fàn)，对(duì)选聘决策机构、选聘方式、公(gōng)开选(xuǎn)聘的(de)重点环节、评价要(yào)素、质量管理(lǐ)水平和审(shěn)计费用的分值权重、具(jù)体评分(fēn)标准、最(zuì)高限价(jià)、审计费用(yòng)浮动等事项进行规定。三是会计师事(shì)务所轮换、项目合伙人和注册会计师轮换、信息披露等重点事项规范。四(sì)是监督检云南跟贵州是一个省吗 云南可以偷偷去缅甸吗查(chá)。五是附则。

　　从具(jù)体内容看，主(zhǔ)要对四(sì)方面内容进行(xíng)了规(guī)范(fàn)：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导向。《选聘(pìn)办法》规定，质量管理水平的分值权重(zhòng)应(yīng)不低于40％，审(shěn)计费用报价的分值权重应不高于15％。要求(qiú)将(jiāng)所(suǒ)有会计师事务所的报价平均值作(zuò)为选聘基准价，并给出了审计(jì)费用报价得分(fēn)公式(shì)。评价要素至少应当包括审计费用报价、事务所(suǒ)资(zī)质条件、执(zhí)业记录、质量管(guǎn)理水平、工作(zuò)方案、人力及其他资(zī)源配备、信息(xī)安(ān)全管理、风险承担(dān)能力水平等。

　　二是完(wán)善轮换规定(dìng)，强化独立性要求(qiú)。《选(xuǎn)聘办法》规定(dìng)，国有(yǒu)企业（含(hán)国有控(kòng)股上市公司）连续(xù)聘用同(tóng)一会(huì)计师事务所(suǒ)的时(shí)间不超过8年，确有需要的(de)，可按规定延长至不超过10年，之后须开展轮换。为做好(hǎo)平稳过渡，《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》规定(dìng)了衔接(jiē)方式，如(rú)果(guǒ)国有企(qǐ)业当(dāng)前(qián)执行的轮换规定与(yǔ)《选(xuǎn)聘办法》存(cún)在不(bù)一致、或者没有(yǒu)规定(dìng)的，由履行出资人职(zhí)责的(de)机构统(tǒng)筹安排，两(liǎng)年内完成衔(xián)接工作。对于审计项(xiàng)目(mù)合伙人和签字注册会计师，《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定(dìng)了不(bù)同情(qíng)形下的轮(lún)换(huàn)要求(qiú)和冷却(què)期制(zhì)度。

　　三是促进(jìn)公平竞争。根据《注(zhù)册会计师法》等法(fǎ)律规定，会(huì)计师事(shì)务所承接(jiē)业务不受行政区域、行业(yè)限制，各类会计师事务(wù)所是(shì)平等(děng)经营主体，依法执(zhí)业(yè)受法律保护。《选聘办(bàn)法》指标(biāo)公(gōng)开、规则明确(què)，设定的各项标准适用于(yú)中(zhōng)国境内依法成立(lì)的所有会计师(shī)事务所，一(yī)视(shì)同仁。明确要求企业在(zài)选聘(pìn)会计师事(shì)务所过程中，应当保障选(xuǎn)聘工作公平、公云南跟贵州是一个省吗 云南可以偷偷去缅甸吗(gōng)正(zhèng)进行。企业采用公开选聘方式的，应当(dāng)公(gōng)开选聘信息、评价要素和(hé)评分(fēn)标准，保证合理(lǐ)的准(zhǔn)备(bèi)应聘时间，公示选聘(pìn)结果。明(míng)确要(yào)求企(qǐ)业(yè)不得(dé)以不合理的条(tiáo)件限(xiàn)制或者排斥潜在拟应(yīng)聘会计师(shī)事务所，不(bù)得为个别会计师事务所量身定(dìng)制选聘条(tiáo)件(jiàn)。

　　四(sì)是压实审计(jì)委(wěi)员会责任。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》明确(què)，审计委员会的职责包括：制定选聘(pìn)会计师事(shì)务(wù)所的政策、流程及相关内部控制制度(dù)，提(tí)议启动(dòng)选聘工作、审议选聘文件、确定评价要素(sù)和(hé)具(jù)体评分标准、监督选聘过程、提出(chū)拟聘任会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)和(hé)审计费用建议，监(jiān)督及(jí)评(píng)估会计师事务所审(shěn)计工作，定(dìng)期向董事会提(tí)交(jiāo)会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)履职情况(kuàng)报(bào)告和审计委(wěi)员会监督情(qíng)况报(bào)告等。审计委(wěi)员会应当重点关注的事(shì)项包括：企(qǐ)业(yè)可(kě)能存在不合理变更(gèng)会计师事务所(suǒ)的(de)情(qíng)形、聘任胜任能力不足的(de)会计师事务所、审计独立性存疑(yí)、审计费用变动较大、轮换会计师事务所和(hé)主(zhǔ)要人员等(děng)。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办法》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答(dá)：《选聘办法(fǎ)》是落实国办发30号文的重要制度安(ān)排，各级(jí)财政部门、国有资产监(jiān)督管(guǎn)理机构、证券监(jiān)督(dū)管理机构应(yīng)当高度重视，进一步(bù)增强(qiáng)责任意(yì)识，精(jīng)心组织，周(zhōu)密部署，确保《选聘办法》的有效实施。一是加大宣(xuān)传和(hé)指导力度，从企业(yè)和会计师(shī)事务所两个层面做好培训，做好过渡期(qī)衔接(jiē)工作(zuò)。各地可(kě)结合本地区(qū)实际情况进一步探(tàn)索(suǒ)选聘会计师事务所具体指引，指导企业规范选(xuǎn)聘。二是加大监督(dū)检(jiǎn)查(chá)力度(dù)，切实(shí)做(zuò)好事(shì)中事后监管，对违反规定的企业和会计(jì)师事务所要依(yī)法严肃处理。三(sān)是各级财政部门(mén)、国有资(zī)产监督(dū)管理机(jī)构、证券监督管(guǎn)理(lǐ)机构要加强沟通协调，健全(quán)完善工作机制(zhì)，密切协作，形(xíng)成(chéng)合力，认真(zhēn)做(zuò)好贯彻实施《选聘办(bàn)法》的各项(xiàng)工作。

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