今(jīn)天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临(lín)的问(wèn)题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时(shí)间没(méi)有关系，而是与什么(me)发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不(bù)是确认交易完(wán)成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科(kē)目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则坏(huài)账(zhàng)应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当(dāng)于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营(yíng)活(huó)动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施(shī)细(xì)则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务(wù)估(gū)计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个(gè)人(rén)所得税(shuì)后(hòu)，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的(de)个(gè)人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不具备收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计(jì)入预(yù)收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收账款应当在(zài)税前收入(rù)中调整，并(bìng)且(qiě)需相亲对象不回消息算拒绝吗，相亲女拒绝你一般有三种暗示要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收(shōu)账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四季度企业所得(dé)税预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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