今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有关(guān)系(xì)，而(ér)是与什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增(zēng)值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易(yì)完(wán)成实现(xiàn)收入的(de)依据(jù) ，它不(bù)用开(kāi)具(jù)销(xiāo)售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟(chí)纳税(shuì)、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购(gòu)吉美生肖是哪几肖 吉美凶丑打一正确生肖建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业(yè)主单位(wèi)预付(fù)工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计(jì)准则(zé)核算的(de)企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不(bù)是(shì)的，应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生时(shí)计入(rù)营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入以及(jí)按照工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条(tiáo)例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确(què)认劳务(wù)成本后(hòu)的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述(shù)规(guī)定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的(de)资(zī)金周转。而规费税金，则是指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的工(gōng)资(zī)收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分是税前(qián)列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的(de)与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发(fā)票(piào)的(de)，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过(guò)程(chéng)中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税依据而征(zhēng)收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支(zhī)当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税(shuì)时间(jiān)来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所得税(shuì)提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账(zhàng)面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公(gōng)司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第四季(jì)度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

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