今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于支付服务(wù)费(fèi)用(yòng)或购买固(gù)定(dìng)资(zī)产等(děng)情(qíng)况，则需要将预付(fù)款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计(jì)直(zhí)接根据发票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款等误(wù)记入(rù)预(yù)付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发(fā)生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明(míng)确认收入(rù)以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按(àn)照工程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的(de)租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合(hé)同(tóng)过程中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经(jīng)营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为(wèi)计(jì)税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来(lái)获得(dé)税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)提前(qián)预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税(shuì)的(de)法律(lǜ)依据(jù)有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收(shōu)减免(miǎn)后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业(yè)应于本(běn)月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时(shí)将在外(wài)地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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