今天给各位分享预付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付(fù)款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临(lín)的(de)问题，别忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得(dé)税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是增值(zhí)税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时俄罗斯人人均寿命，俄罗斯人寿命平均多少入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发(fā)生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工(gōng)程建设中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实际发(fā)生(shēng)时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所俄罗斯人人均寿命，俄罗斯人寿命平均多少得税收入(rù)的(de)确(què)认方法有按照开(kāi)具发票(piào)明确(què)认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号(hào))第(dì)八(bā)条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出(chū)应(yīng)税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除(chú)以前纳(nà)税(shuì)期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后(hòu)的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要(yào)按照取得的(de)租(zū)金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的(de)资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏(huài)账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生(shēng)的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司收取工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预(yù)收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是(shì)应纳税所得额的(de)递(dì)减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流(liú)动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方(fāng)法(fǎ)扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业所得(dé)税(shuì) 上述(shù)建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)申报(bào)时(shí)将在外(wài)地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税。

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