今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别(bié)忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本(běn)文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税(联通如何查询话费余额和流量余额，联通怎么查话费余额和剩余流量shuì)务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没有关系(xì)，而(ér)是与什么(me)发票有关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交易(yì)完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用于(yú)支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时(shí)入(rù)其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必(bì)要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科(kē)目(mù)或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下(xià)几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购(gòu)置机(jī)器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付在(zài)建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业(yè)主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发(fā)生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的(de)企业发(fā)生的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应计入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结(jié)算(suàn)法确(què)认收入。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税(shuì)消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳(láo)务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程中，业主预(yù)付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程中(zhōng)的(de)资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实际到(dào)手的工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开(kāi)具发票(piào)的，计入预收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为计税(shuì)依据(jù)而征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐ联通如何查询话费余额和流量余额，联通怎么查话费余额和剩余流量n)可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计(jì)网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业所得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国(guó)企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三(sān)年(nián)的预收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得(dé)额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行(xíng)第四季(jì)度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

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