今(jīn)天给各(gè)位分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按庸人自扰之前一句意思是什么天下本无事，世上本无事庸人自扰之是什么意思企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及(jí)税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么(me)发票(piào)有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票(piào)据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资(zī)产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费(fèi)用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现(xiàn)在发(fā)票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观(guān)故(gù)意和客(kè)观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用(yòng)预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具(j庸人自扰之前一句意思是什么天下本无事，世上本无事庸人自扰之是什么意思ù)发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确(què)认(rèn)收入。按照工程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确(què)认(rèn)收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第(dì)51号)第(dì)八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳(láo)务成本(běn)后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行(xíng)合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的(de)是税(shuì)前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税(shuì)前(qián)列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项(xiàng)申(shēn)报：企业发(fā)生的(de)与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当(dāng)在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方教育(yù)费附加(jiā)。

台(tái)湾地(dì)区(qū)：台湾(wān)的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法定(dìng)扣(kòu)除项目是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者(zhě)退(tuì)税。

关于预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务(wù)的介(jiè)绍到(dào)此就结束了(le) ，不(bù)知道你从(cóng)中(zhōng)找到你需要的信(xìn)息了吗(ma) ？如果(guǒ)你还想了解更多(duō)这(zhè)方面的(de)信息(xī)，记得(dé)收藏关注本(běn)站 。

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