今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临的(de)问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而是与什么(me)发票(piào)有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固(gù)定资(zī)产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误用预(yù)付(fù)账款科(kē)目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或(huò)预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等(děng)误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日(rì)常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间(jiān)为发(fā)出(chū)应税消费品的(de)当天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累计已确认劳(láo)务(wù)成本后的(de)金额(é)，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得(dé)的租(zū)金(jīn)收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?<发奋还是发愤读书啊，发奋还是发愤图强/h2>

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合(hé)同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工(gōng)资扣除五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实际到手的(de)工资收入(rù)。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发(fā)生(shēng)坏账的(de)，需要(yào)专(zhuān)项申(shēn)报：企业(yè)发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收(shōu)款对(duì)应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计(jì)入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过程中产生(shēng)的(de)增(zēng)值额(é)作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业务(wù)税金(jīn)及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

关于(yú)预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中(zhōng)找到你(nǐ)需要的信息(xī)了(le)吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏(cáng)关注本站(zhàn) 。

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