日(rì)前，财政部(bù)会计司(sī)、国务院国资(zī)委(wěi)财管运行局(jú)、证(zhèng)监会会计部有关负责(zé)人就(jiù)《国(guó)有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事务(wù)所管理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》）有关问题(tí)，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办(bàn)法(fǎ)》的背景是什么？

　　答：审计质量(liàng)关乎(hū)公众(zhòng)利益。企业通过规范的流程、科学(xué)的评价(jià)，选聘专(zhuān)业胜(shèng)任(rèn)能(néng)力强、执业质量高的会计师事(shì)务所(suǒ)，有(yǒu)利于保证审计报(bào)告的质量。当前，国有企业(yè)、上市公司(sī)选聘会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)相关工作(zuò)尚存在(zài)制度不完善、流程不规范等问题，制约(yuē)审计质量的(de)提高。一是会计师事(shì)务所选聘流程亟待(dài)规范。部分企业选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所时，未明确(què)具(jù)体(tǐ)评分标准。二是恶性竞(jìng)争现象仍有发生。个别企(qǐ)业在招标过程中简单把低价作为选聘的(de)首要条件，个别会(huì)计师事务所以远低于(yú)项目成本(běn)为代价承接业务，引(yǐn)发恶性竞争，导致审计资(zī)源投入不足，审计质量难(nán)以得到有效(xiào)保证(zhèng)。三是会计(jì)师事务所(suǒ)轮换(huàn)政(zhèng)策有待健全完善。各类(lèi)国企做法不一(yī)，执行尺度不一，亟需形(xíng)成统一规范的(de)轮换制度，实(shí)现(xiàn)轮换年限和审瓦格纳是哪个国家的，瓦格纳集团是什么组织(shěn)计(jì)成(chéng)本、审计(jì)风险之间的合理平衡(héng)。四是审(shěn)计委员会责(zé)任有待进一步(bù)压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进一步(bù)规范财务审(shěn)计(jì)秩序 促进(jìn)注册(cè)会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简(jiǎn)称国(guó)办发30号文）明确(què)要求(qiú)推进以质量为导向的会计(jì)师事(shì)务所选(xuǎn)聘机(jī)制建设。为落实上述要(yào)求，保护会计师事务所和利(lì)益相关方的合法权益，规范国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事(shì)务(wù)所行为(wèi)，促进公平(píng)竞争，推动提升审(shěn)计质量，财政部会同国务(wù)院国资委、证监会制定印(yìn)发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘办(bàn)法》起草(cǎo)发(fā)布经历了哪(nǎ)些过(guò)程？

　　答：2021年(nián)7月(yuè)国办发(fā)30号文(wén)印(yìn)发后，我们(men)即(jí)启动了《选聘办法》的制定工作，开(kāi)展(zhǎn)了针对性的调查(chá)研究(jiū)，会同国务院国资委(wěi)、证(zhèng)监(jiān)会起(qǐ)草了(le)《选聘(pìn)办法》讨(tǎo)论稿，在征求相关单位(wèi)意(yì)见(jiàn)、组织专(zhuān)家专题研(yán)讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发了《财政部(bù)办公厅(tīng)关于征求(qiú)〈国有企业(yè)、上市公司选聘会计师(shī)事务所管理(lǐ)办法(fǎ)（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征求(qiú)意见(jiàn)，共收到书面反馈65份(fèn)，合计反馈意见319条(tiáo)。反馈意(yì)见总体认为，《选聘办法》重点(diǎn)突出、内容全面、指导性强(qiáng)、可操作性高，有(yǒu)助于(yú)推进建立以质(zhì)量为导向的会(huì)计(jì)师(shī)事务所选聘机(jī)制，有(yǒu)助于规范国有(yǒu)企业、上市(shì)公司选聘会计师事(shì)务所行为，促进注册会计师行业(yè)的公平竞争，提升审计质量(liàng)。同时，部分反馈意见提出了(le)一些具体(tǐ)的(de)修改建(jiàn)议(yì)。我(wǒ)们对所有反馈意见进(jìn)行了认真(zhēn)梳(shū)理，并充(chōng)分(fēn)吸(xī)收采纳。在反(fǎn)复研讨(tǎo)、征(zhēng)求相关部门(mén)意见(jiàn)的基础上，对征(zhēng)求意见稿作了进一步修(xiū)改完善(shàn)。

　　问(wèn)：《选聘办法(fǎ)》的主要(yào)内容是什(shén)么(me)？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要包含(hán)五方面内(nèi)容：一是总(zǒng)体说明(míng)，主(zhǔ)要包括制定依据、适用的企业范(fàn)围、适用(yòng)的选聘事项等。二是(shì)选聘重点流程规(guī)范，对选聘决策机(jī)构、选聘方式、公开选聘的重点环节、评价(jià)要素、质量管理水(shuǐ)平和审计(jì)费用的分值权重、具(jù)体(tǐ)评分标准、最高(gāo)限价、审计费用(yòng)浮动等(děng)事(shì)项进(jìn)行规定。三是会计师(shī)事务所轮换、项目合伙人和注册会计师轮换(huàn)、信息(xī)披露等重点事(shì)项规范。四是监(jiān)督检查(chá)。五是附则。

　　从具体(tǐ)内(nèi)容(róng)看，主要对(duì)四方面(miàn)内容进行(xíng)了规范：

　　一是遏制(zhì)恶性竞争，突出质量导向。《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定(dìng)，质量(liàng)管理水平的分值权重(zhòng)应不低于40％，审计费(fèi)用(yòng)报价的分值权(quán)重应不高于15％。要(yào)求将(jiāng)所有会计(jì)师事务所的(de)报价平(píng)均(jūn)值作为选聘(pìn)基(jī)准价，并给出了审(shěn)计费用报(bào)价得分公式。评价要素(sù)至(zhì)少应当(dāng)包括审计(jì)费用(yòng)报(bào)价、事务(wù)所资质条件(jiàn)、执(zhí)业记(jì)录(lù)、质量管理(lǐ)水(shuǐ)平、工作(zuò)方案(àn)、人(rén)力及其他资源配备、信息安全管理、风险(xiǎn)承担能力(lì)水(shuǐ)平(píng)等。

　　二是完善轮换规定，瓦格纳是哪个国家的，瓦格纳集团是什么组织强化独立性要(yào)求(qiú)。《选聘(pìn)办(bàn)法》规定(dìng)，国有企业（含国有控股上(shàng)市公司）连续聘用同一会计师事务所的时间不超过8年，确有需要的，可(kě)按规定延长(zhǎng)至不超过10年，之后须开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定了(le)衔接方(fāng)式，如果国有(yǒu)企业当前执(zhí)行(xíng)的轮换(huàn)规定与(yǔ)《选聘(pìn)办法》存在不一(yī)致、或者没(méi)有规定的，由履行(xíng)出资人职(zhí)责的机构统(tǒng)筹安排，两年(nián)内(nèi)完成(chéng)衔接工作。对(duì)于审(shěn)计项目合(hé)伙人和签字注(zhù)册会计(jì)师，《选聘(pìn)办法》规定了不同情形下(xià)的轮换要求和(hé)冷却期制度。

　　三(sān)是促(cù)进公平竞争(zhēng)。根据《注(zhù)册会计师法》等法律规(guī)定(dìng)，会(huì)计师事务所承接(jiē)业务(wù)不受行政区域、行业限制，各类会(huì)计师事务所是平等(děng)经营主体，依法(fǎ)执业受法律(lǜ)保(bǎo)护。《选聘办法》指标公(gōng)开、规则(zé)明确，设定的瓦格纳是哪个国家的，瓦格纳集团是什么组织各项(xiàng)标(biāo)准(zhǔn)适用于中国境内依(yī)法(fǎ)成立的所有会计师(shī)事务(wù)所，一视同(tóng)仁(rén)。明确(què)要求企(qǐ)业在(zài)选聘会计师事务(wù)所过程中，应当(dāng)保障选(xuǎn)聘工作(zuò)公(gōng)平、公正进行。企(qǐ)业采用公开选聘方式(shì)的，应当公开选聘信息、评(píng)价要素和评分标准(zhǔn)，保证合理(lǐ)的准备应(yīng)聘时间(jiān)，公示选聘(pìn)结(jié)果。明确要(yào)求企业(yè)不得以不合(hé)理(lǐ)的条件(jiàn)限制或者排斥潜(qián)在拟应聘(pìn)会计师事务所(suǒ)，不得为个(gè)别会计师事务所量身定制选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审计(jì)委员(yuán)会(huì)责任(rèn)。《选聘办法》明确，审计委员(yuán)会的职责包括：制定选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所的(de)政策、流(liú)程及相关内部控制制度，提议启动选聘工作、审(shěn)议选聘文件、确定评价(jià)要(yào)素和具体评(píng)分(fēn)标(biāo)准(zhǔn)、监(jiān)督选聘过程、提出(chū)拟聘任会计师事务(wù)所和审计费用建议，监督及评(píng)估(gū)会计师事务所审计(jì)工作，定期(qī)向董事会(huì)提交会计师事(shì)务所履职情况报告(gào)和(hé)审计委员会监(jiān)督情(qíng)况报告等。审计委员(yuán)会应当重点关(guān)注的事项包括：企业可能存在不合理变更会计师事(shì)务所的情形、聘任胜(shèng)任能力不足的会计(jì)师事务(wù)所、审计独立(lì)性(xìng)存疑、审(shěn)计费用变动较大、轮换会计师事务所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办(bàn)法》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实(shí)国办发30号(hào)文的重(zhòng)要(yào)制度安(ān)排，各级财政(zhèng)部门、国有资产监(jiān)督管理机构、证(zhèng)券监督(dū)管理机构应(yīng)当高(gāo)度重视，进一步增强责任意识，精心(xīn)组织，周密部署(shǔ)，确保《选聘办法》的有效(xiào)实施。一(yī)是加大(dà)宣传和指导力度(dù)，从企(qǐ)业和会(huì)计(jì)师事(shì)务所两个层面做好培训，做好过渡期衔接工(gōng)作。各地可(kě)结合本地区(qū)实际(jì)情况(kuàng)进一步探(tàn)索选聘(pìn)会计师(shī)事(shì)务所具体指引，指导企(qǐ)业规范选聘。二是加大监督检(jiǎn)查力(lì)度(dù)，切实做好事中事后监管，对(duì)违(wéi)反规定的企业(yè)和(hé)会计师事务所要依法严肃处理。三是(shì)各级(jí)财政部门、国有资(zī)产监督管理机构、证(zhèng)券(quàn)监督管理机构(gòu)要加强沟(gōu)通(tōng)协调，健全完善(shàn)工作机制，密切协(xié)作，形成(chéng)合力，认真做好贯彻实(shí)施《选聘(pìn)办法》的各项(xiàng)工作。

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