日前(qián)，财政部(bù)会计司、国务院国资委财管运(yùn)行(xíng)局、证(zhèng)监会会计(jì)部有关负责人就《国有(yǒu)企业、上(shàng)市(shì)公(gōng)司选聘会(huì)计师(shī)事务所管理(lǐ)办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称《选聘(pìn)办法》）有关(guān)问题，回答了(le)记者提问。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的(de)背景是什么？

　　答(dá)：审计质(zhì)量关乎公众(zhòng)利(lì)益。企业通过规范(fàn)的流程(chéng)、科学的评价(jià)，选(xuǎn)聘专(zhuān)业(yè)胜任能力强、执业质(zhì)安徽合肥瑶海区疫情最新消息 安徽是南方还是北方量高的会计师(shī)事务所，有(yǒu)利于保证审(shěn)计报告的质(zhì)量。当前，国(guó)有企(qǐ)业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)相关工作尚(shàng)存在制度(dù)不完(wán)善、流程不规范等问题，制约审计质量(liàng)的(de)提高。一是会计师事务(wù)所选聘流程亟待规范(fàn)。部(bù)分企业选聘会计师事务所时，未(wèi)明确具体(tǐ)评分标(biāo)准。二是恶性竞争现象仍有发生。个(gè)别企业在招(zhāo)标过程中简单(dān)把低价作为选聘(pìn)的(de)首(shǒu)要条件，个别会计(jì)师事务所以远(yuǎn)低(dī)于项目成本为代价承(chéng)接业务，引发恶(è)性竞争，导致审计资源投(tóu)入不足，审计质量难以得到有(yǒu)效保证。三是会计师事务所轮(lún)换政策有待健全(quán)完(wán)善。各类国企做法不一，执行尺度(dù)不一，亟(jí)需形成(chéng)统一规范的(de)轮换制度，实现轮换年限和(hé)审(shěn)计成本、审计风险之间的(de)合理平衡。四是审计委(wěi)员会(huì)责任有待进一(yī)步(bù)压实(shí)。

　　《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见(jiàn)》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办(bàn)发30号文）明确(què)要(yào)求推进以质量为导向的(de)会计师(shī)事务(wù)所选聘(pìn)机制建设。为落(luò)实上述要求，保(bǎo)护会(huì)计师事务(wù)所和(hé)利益相关(guān)方的合法权益，规(guī)范国(guó)有企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)行为，促进公平竞(jìng)争，推动提升审(shěn)计质量，财政部会同国(gu安徽合肥瑶海区疫情最新消息 安徽是南方还是北方ó)务院国资委、证监会制定印发了《选聘办(bàn)法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年(nián)7月国办(bàn)发(fā)30号文印发(fā)后，我们(men)即启动了《选聘办法》的制(zhì)定工(gōng)作，开(kāi)展了针(zhēn)对性的(de)调查研究，会(huì)同国(guó)务院国资委(wěi)、证监会起草了(le)《选(xuǎn)聘(pìn)办法》讨论稿，在征求相关单(dān)位意见(jiàn)、组织专家专题研讨(tǎo)基(jī)础上，形成了征(zhēng)求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了(le)《财政部办(bàn)公厅关于征求(qiú)〈国有企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计(jì)师事务所管(guǎn)理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征(zhēng)求意见，共收(shōu)到书面反馈(kuì)65份，合计反馈(kuì)意见(jiàn)319条。反馈意见(jiàn)总(zǒng)体认为，《选聘办法》重(zhòng)点突(tū)出、内(nèi)容全面(miàn)、指导(dǎo)性强、可(kě)操作(zuò)性高，有助于推进建立以(yǐ)质量为导向的会计(jì)师事务所(su安徽合肥瑶海区疫情最新消息 安徽是南方还是北方ǒ)选(xuǎn)聘机(jī)制，有助于(yú)规范国(guó)有(yǒu)企(qǐ)业(yè)、上市公司选聘会(huì)计(jì)师事(shì)务所行为，促进注册会计师(shī)行(xíng)业的公(gōng)平竞争(zhēng)，提升审计质量。同时，部分反馈意(yì)见(jiàn)提出了一些具体(tǐ)的修改(gǎi)建议(yì)。我们对(duì)所有反馈意见进行了认(rèn)真梳理，并充分吸收采纳。在反复(fù)研讨、征求相关部门(mén)意见(jiàn)的(de)基础上，对征求意(yì)见稿作(zuò)了(le)进一步修改(gǎi)完善。

　　问(wèn)：《选聘办法(fǎ)》的主要内(nèi)容是什么？

　　答(dá)：《选聘(pìn)办法》主要包含五方面内容：一是总体说明，主要包(bāo)括(kuò)制定依据、适用的企业范围、适用的(de)选聘事项等。二(èr)是选聘重点流程规范，对选聘决策(cè)机构、选聘方式、公开(kāi)选聘的重(zhòng)点环节、评价要素、质量(liàng)管理(lǐ)水平和审计费用的分值权(quán)重(zhòng)、具体评分标准(zhǔn)、最高限价(jià)、审计费用(yòng)浮动等(děng)事项进(jìn)行规(guī)定(dìng)。三是(shì)会计(jì)师(shī)事务所轮换、项(xiàng)目合伙人(rén)和注册会计师轮换、信(xìn)息披露(lù)等重点(diǎn)事项(xiàng)规范。四是监督检查。五(wǔ)是(shì)附则。

　　从具体内容看(kàn)，主(zhǔ)要对四方面(miàn)内容进行了规范：

　　一是遏制(zhì)恶性竞争，突(tū)出质量(liàng)导(dǎo)向。《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定，质量管理水平的分值权重应不(bù)低于40％，审计费用报价的分值(zhí)权(quán)重应不高(gāo)于15％。要求将所(suǒ)有会计师事务所的(de)报价平(píng)均值作为(wèi)选聘(pìn)基准价，并给出(chū)了审计费(fèi)用报价得分公式。评价要素至少应(yīng)当包(bāo)括审计费用报(bào)价(jià)、事(shì)务(wù)所资质条件、执业(yè)记录、质量管理水(shuǐ)平、工作方案、人力及其他资(zī)源配备、信息安全管理、风险(xiǎn)承担能力水平(píng)等。

　　二是完善(shàn)轮换(huàn)规(guī)定(dìng)，强化(huà)独(dú)立性要求。《选聘办法》规定，国有企业（含国有控(kòng)股上市公司）连续聘用同一会计师事务(wù)所的时间不超过(guò)8年，确(què)有需要的，可按规定延长至不超过10年，之后须开展轮换(huàn)。为做好平稳过渡，《选聘办(bàn)法》规定了(le)衔接方式(shì)，如果国有企业当前执行的(de)轮换规(guī)定(dìng)与《选聘(pìn)办法》存在不一致、或者(zhě)没有规定的，由履行出资(zī)人职责的机构统筹安排，两年内完成衔接工作。对于审计(jì)项目合伙人和签字注(zhù)册(cè)会计师，《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)了不(bù)同情形下的轮换(huàn)要求和冷却期制度(dù)。

　　三是促(cù)进公(gōng)平竞争。根(gēn)据(jù)《注册会计(jì)师(shī)法(fǎ)》等(děng)法律规定(dìng)，会计师事务所承接业务不受行政区(qū)域、行业限制，各类会(huì)计师事务所是(shì)平(píng)等经营主体，依法执业(yè)受法律保护。《选聘办法》指标公开、规(guī)则明确，设定的各(gè)项标准适(shì)用(yòng)于中国(guó)境(jìng)内依法成立(lì)的(de)所有(yǒu)会计师(shī)事务所(suǒ)，一视(shì)同(tóng)仁(rén)。明确要(yào)求(qiú)企业(yè)在选聘会计师事务所过程中，应当保(bǎo)障选聘工作(zuò)公(gōng)平(píng)、公正进行。企业采用公开(kāi)选聘方式(shì)的，应当公开选聘信息(xī)、评价要素和评(píng)分(fēn)标准，保证合理的准(zhǔn)备(bèi)应聘时间，公(gōng)示选聘(pìn)结(jié)果。明确要求(qiú)企业不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)，不得为个别会计师事(shì)务所(suǒ)量身(shēn)定(dìng)制选聘条件。

　　四是压实审计委(wěi)员会(huì)责任(rèn)。《选聘办法》明确，审计委(wěi)员会的职责包括(kuò)：制定(dìng)选聘(pìn)会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)的政(zhèng)策、流程及相关内(nèi)部控制制(zhì)度，提议(yì)启动选聘(pìn)工作、审(shěn)议(yì)选聘文件、确定评价要素和具(jù)体评分标准、监督(dū)选聘过程、提出拟(nǐ)聘任会(huì)计(jì)师事务所和审计费用建议，监督(dū)及评估会计(jì)师事务所审(shěn)计工(gōng)作(zuò)，定期向董事(shì)会提交会计(jì)师事(shì)务所履职情(qíng)况报(bào)告和审计委员会监督情况报告等。审计委员会(huì)应(yīng)当重点关注的事项包括：企业可能存(cún)在不合理变更会(huì)计师事(shì)务(wù)所的情形、聘任(rèn)胜任(rèn)能力不足(zú)的会计师事务所、审计(jì)独立(lì)性存疑、审(shěn)计(jì)费(fèi)用变动较大、轮(lún)换会计师事务所和主要人员(yuán)等。

　　问(wèn)：如(rú)何(hé)做好《选聘办法》的(de)贯(guàn)彻实施工作(zuò)？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国(guó)办发(fā)30号文的重要制度安排(pái)，各级财政(zhèng)部门、国有(yǒu)资(zī)产监督管理(lǐ)机(jī)构、证券(quàn)监(jiān)督管理机(jī)构应当高(gāo)度重视(shì)，进一步增强责(zé)任(rèn)意识，精心组织，周密(mì)部(bù)署，确保(bǎo)《选聘办法》的有(yǒu)效(xiào)实(shí)施。一是(shì)加大(dà)宣传和指导力度(dù)，从企业和会计师事务所两个层面做好培训，做好过(guò)渡期衔(xián)接工作。各地可结合本(běn)地区实(shí)际情(qíng)况进一(yī)步探索选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)具体指引(yǐn)，指导企(qǐ)业规范选聘。二是加大(dà)监督检查力度，切实做好事中事后监(jiān)管，对违反规(guī)定的企业(yè)和会计师事务所要依法严肃处(chù)理(lǐ)。三是各级财政部门、国有(yǒu)资产(chǎn)监督(dū)管(guǎn)理机构、证(zhèng)券监督(dū)管理机构要加强沟(gōu)通协调，健全完(wán)善工作机(jī)制，密切协作，形成(chéng)合力，认真做好(hǎo)贯彻(chè)实施《选聘(pìn)办法》的各(gè)项工作。

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