今天给各(gè)位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 武则天为什么不怀孕，武则天为什么没有孩子tyle="margin-bottom: 3px;list-style: none"> 2、小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，都(dōu)可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具(jù)销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预付(fù)货(huò)款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观原(yuán)因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付(fù)款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具(jù)发(fā)票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出(chū) ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收入以及(jí)按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳(láo)务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一(yī)次(cì)性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合同(tóng)过程中(zhōng)的(de)资金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金(jīn)中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账(zhàng)的(de)，需要(yào)专项申报(bào)：企业发生的与生产经(jīng)营相关(guān)的(de) 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确(què)认条件，不需就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流(liú)转过(guò)程中产生(shēng)的增值额(é)作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除(chú)项目是(shì)据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应(yīng)于本(běn)月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地(dì)预(yù)缴的(de)税(shuì)款填入预交申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办(bàn)理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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