今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税(shuì)义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时(shí)间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收(shōu)入(rù)的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具(jù)销(xiāo)售票据，只要(yào)开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服(fú)务费用(yòng)或(huò)购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续(xù)，会计直(zhí)接(jiē)根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意(yì)和(hé)客观(guān)原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说(2000克是多少斤 2000克等于多少公斤shuō)有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器(qì)设(shè)备(bèi) 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预付在(zài)建工程款等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(2000克是多少斤 2000克等于多少公斤shī)应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生时(shí)计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生(shēng)的(de)各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查(chá)得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方法有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具发(fā)票明确(què)认收入(rù)以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng)，业主预(yù)付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分是税前(qián)列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的(de)增(zēng)值(zhí)额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延(yán)纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴税(shuì)率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按(àn)预(yù)收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税(shuì)法定(dìng)扣(kòu)除项目是(shì)据以确(què)定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于(yú)本月(yuè)进(jìn)行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如(rú)果你还想了解(jiě)更(gèng)多这方(fāng)面(miàn)的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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