今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务进(jìn)行解(jiě)释，如(rú)果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览：根号20等于多少 化简 根号怎么算

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么(me)发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发(fā)票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn) ，待相关(guān)的(de)支(zhī)出(chū)发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或预(yù)付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业(yè)主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活(huó)动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业(yè)所得税收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明(míng)确(què)认收入以及按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采取预(yù)收(shōu)货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税(shuì)消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成本乘(chéng)以完(wán)工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税(shuì)期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收(shōu)取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发(fā)票，但是纳(nà)税(shuì)义(yì)务已经发(fā)生，需要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得(dé)的租(zū)金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我所(suǒ)了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同(tóng)过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业(yè)保(bǎo)险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税(shuì)后，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目(mù)未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作为计税依据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递(dì)减因素。在税法允许的(de)范(fàn)围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征(zhēng)收企业(yè)所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据以确(què)定企(qǐ)业所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对(duì)年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者(zhě)退(tuì)税。

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